Регулярні звіти про доходи і видатки Державного
бюджету України мають бути оприлюднені.

Контроль від імені Верховної Ради України за надходженням
коштів до Державного бюджету України та їх використанням
здійснює Рахункова палата.

Конституція України (статті 95 і 98)

ВИСНОВОК
ЩОДО ВИКОНАННЯ
ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ УКРАЇНИ
ЗА ПЕРШИЙ КВАРТАЛ 2009 РОКУ

КИЇВ 2009

Висновок щодо виконання Державного бюджету України за перший квартал 2009 року підготовлено департаментом з питань бюджетної політики і затверджено постановою Колегії Рахункової палати.
Рахункова палата України, 2009. 

Відповідальний за випуск:

головний контролер - директор департаменту
з питань з питань бюджетної політики
Головань М.М.

© Рахункова палата України.
Матеріал офіційний.
При використанні посилання на Рахункову палату обов'язкове.

З М І С Т

І. Загальні підсумки виконання державного бюджету та економічної діяльності

ІI. Доходи державного бюджету

ІІІ. Видатки державного бюджету

ІV. Стабілізаційний фонд

V. Фінансування державного бюджету та державний борг

VІ. Міжбюджетні трансферти та місцеві бюджети

Відповідно до вимог Закону України "Про Рахункову палату" Колегія Рахункової палати розглянула та затвердила Висновок щодо виконання Державного бюджету України за перший квартал 2009 року.

Висновок Колегії Рахункової палати підготовлено на підставі аналізу та експертизи квартального звіту про виконання Державного бюджету України, місцевих бюджетів та зведеного бюджету станом на 1 квітня 2009 року, поданого Державним казначейством 05.05.2009 за № 13-04-1/508-7020, а також звітних та інформаційно-аналітичних даних Міністерства фінансів, Національного банку, Міністерства економіки, Державної податкової адміністрації, Державної митної служби, Державного комітету статистики, головних розпорядників бюджетних коштів тощо.

І. Загальні підсумки виконання державного бюджету та економічної діяльності

1.1. У цілому, доходи державного бюджету в першому кварталі поточного року становили 51 млрд. 270,2 млн. грн. або 20,9 відс. планового річного обсягу (245 млрд. 244,6 млн. гривень). Видатки державного бюджету проведені на суму 50 млрд. 976,6 млн. грн. або 18,6 відс. річного плану
(273 млрд. 860,3 млн. гривень).

Доходи загального фонду надійшли в сумі 34 млрд. 467 млн. грн. або 97,4 відс. плану звітного періоду (35 млрд. 403,7 млн. грн.) та 18,8 відс. річного плану (183 млрд. 698,2 млн. гривень). Видатки загального фонду державного бюджету проведені в сумі 38 млрд. 171 млн. грн. або 95,3 відс. планових обсягів (40 млрд. 60,7 млн. грн.) та 19,7 відс. річного плану (193 млрд. 345,8 млн. гривень).

Доходи спеціального фонду склали 16 млрд. 803,2 млн. грн. або
27,3 відс. планових річних обсягів (61 млрд. 546,4 млн. гривень). За рахунок коштів спеціального фонду в звітному періоді проведено видатки на суму 12 млрд. 805,5 млн. грн. або 15,9 відс. річних планових призначень
(80 млрд. 514,5 млн. грн.) та 76,2 відс. відповідних надходжень
(16 млрд. 803,2 млн. гривень).

Не забезпечено наповнення Стабілізаційного фонду. Із запланованих на перший квартал 3 млрд. 228 млн. грн. надійшло лише 119,6 млн. грн. або 3,7 відсотка. Видатки фонду, відповідно, проведено на суму 203,8 млн. грн. або 5,4 відс. квартального плану (3 млрд. 758,1 млн. гривень).

1.2. Минулорічні негативні економічні тенденції у звітному періоді значно посилилися і переросли в істотний спад. За експертною оцінкою Рахункової палати, індекс реального валового внутрішнього продукту склав 78,9 відс., порівняно з 100,4 відс., врахованих при затвердженні державного бюджету на 2009 рік. Таким чином, досягнення урядового прогнозу в частині зростання ВВП за підсумками поточного року є нереальним.

Спад виробництва відбувся за всіма основними видами економічної діяльності, крім сільського господарства, де приріст склав 1,7 відс. (діаграма 1).

У промисловості падіння випуску продукції розпочалося з серпня минулого року і в січні-березні поточного року досягло 31,9 відсотка. Динаміка промислової діяльності, передусім, формувалася під впливом втрати зовнішніх ринків збуту підприємствами металургії та машинобудування, пов'язаної зі згортанням виробництв у багатьох країнах, а також суттєвого звуження внутрішнього попиту на їх продукцію, обумовленого, здебільшого, зниженням платоспроможного попиту та скороченням обсягів будівництва. У звітному періоді в металургійній промисловості і машинобудуванні виробництво, порівняно з січнем-березнем минулого року, знизилося наполовину.
В результаті, частка цих галузей у загальному обсязі реалізованої промислової продукції проти першого кварталу минулого року зменшилася на 6,7 відс. пункта.

Поглибилися кризові явища у будівельній галузі. Обсяги виконаних робіт, порівняно з січнем-березнем минулого року, скоротилися більш як наполовину, у тому числі в частині завершення будівництва - в 1,7 раза. Зменшення попиту підприємств промисловості і будівництва призвело до скорочення перевезення вантажів та обсягів оптової торгівлі - індикаторів ділової активності. Так, вантажооборот знизився більш як на третину, а фізичний обсяг оптового товарообороту - майже на чверть.

1.3. Падіння виробничої діяльності призвело до погіршення фінансової спроможності суб'єктів господарювання, а відтак, стану їх розрахунків з державним бюджетом, і ускладнило ситуацію на ринку праці.

За перші два місяці поточного року обсяги прибутків рентабельних підприємств зменшилися на 2,8 відс., до 22,4 млрд. грн., а збитків, навпаки, зросли в 2,5 раза, до 16 млрд. гривень. Як наслідок, фінансовий результат підприємств від звичайної діяльності до оподаткування, порівняно з січнем-лютим минулого року, зменшився в 1,6 раза і склав 6,4 млрд. гривень. Найбільше збитків одержали підприємства промисловості, обсяг яких у сумі 7 млрд. 956,7 млн. грн. перевищив обсяг одержаних прибутків (7 млрд. 954,3 млн. гривень). Зазначене спричинило зростання заборгованості за спожитий природний газ перед НАК "Нафтогаз України" на 4,1 млрд. грн., у тому числі промислових споживачів - майже на 1 млрд. гривень. В цілому, загальна сума боргу за спожитий природний газ на 1 квітня поточного року збільшилася до 9,4 млрд. грн. або майже двомісячного обсягу споживання природного газу в країні.

Водночас кількість зареєстрованих безробітних на 1 квітня поточного року склала 879 тис. громадян і збільшилася, порівняно з відповідною датою минулого року, в 1,4 раза. При цьому заборгованість з виплати заробітної плати працівникам з початку року зросла в півтора раза і становила 1,7 млрд. гривень.

Стан виконання основних прогнозних макроекономічних показників, врахованих при затвердженні Державного бюджету України на 2009 рік, наведено у таблиці 1.

Основні прогнозні макроекономічні показники

* за оцінкою Рахункової палати

** січень-лютий

1.4. Кризові явища в банківській сфері позбавили реальний сектор кредитних ресурсів, що посилювало негативні тенденції в економіці.

У звітному періоді обсяги депозитів скоротилися на 43,8 млрд. грн. до 313,9 млрд. грн. або на 12,3 відсотка. Водночас обсяг рефінансування Національним банком комерційних банків з початку року склав 34,4 млрд. грн. або у 2,7 раза більше, ніж за відповідний період минулого року (12,9 млрд. гривень). При цьому середньозважена вартість депозитів зросла з 11,2 до 12,6 відс., що призвело до подорожчання середньозваженої вартості кредитів з 19,4 до 21,9 відсотка.

В результаті зменшення ресурсної бази банків та подорожчання її вартості, обсяг кредитів за січень-березень поточного року знизився на 17,3 млрд. грн. або 2,4 відс., у тому числі фізичним особам - на 5,1 відс., юридичним особам - на 0,7 відсотка.

Впродовж першого кварталу офіційний обмінний курс був незмінний і становив 7,7 грн. за долар. Проте обсяги надходжень окремих платежів (податку на додану вартість та акцизного збору із ввезених на територію України товарів тощо) визначені за обмінним курсом 7,5 грн. за долар. За експертною оцінкою Рахункової палати, в результаті відхилення фактичного обмінного курсу гривні до долара від врахованого при затвердженні державного бюджету, додатково надійшло до державного бюджету 0,6 млрд. гривень.

Здійснення Національним банком інтервенцій з продажу іноземної валюти в сумі 4,4 млрд. дол. стало основним чинником зменшення його міжнародних резервів на 6,1 млрд. дол. або 19,4 відс., до 25,4 млрд. доларів. При цьому співвідношення міжнародних резервів до обсягу місячного імпорту товарів та послуг зменшилося з початку року з 4,2 до 3,4 і наблизилося до порогового значення фінансової безпеки країни (не менше 3), визначеного Методикою розрахунку рівня економічної безпеки, затвердженою наказом Міністерства економіки від 02.03.2007 № 60.

Зниження економічної активності та скорочення кредитування вплинуло на зменшення монетарних агрегатів. Монетарна база у січні-березні поточного року скоротилася на 6,4 відс., до 174,8 млрд. грн., у відповідному періоді минулого року зниження склало 3,9 відсотка. Обсяг грошової маси у першому кварталі зменшився на 10,1 відс., до 463,7 млрд. грн., тоді як у відповідному кварталі минулого року темпи зростання грошової маси склали 5,1 відсотка.

1.5. Різке падіння довіри до банківської системи та скорочення обсягів залучення іноземних інвестицій вперше за останні роки призвело до від'ємного сальдо фінансового рахунку і зумовило формування у першому кварталі поточного року дефіциту платіжного балансу в сумі 5,2 млрд. доларів.

У звітному періоді від'ємне сальдо фінансового рахунку платіжного балансу склало 4,3 млрд. дол., тоді як у відповідному періоді минулого року досягнуто його позитивне значення у сумі 3,8 млрд. доларів. Зазначене зумовлено зростанням готівкової валюти поза банківською системою на 4,2 млрд. доларів. В економіку країни надійшло лише 0,7 млрд. дол. іноземних інвестицій або в 3,6 раза менше, ніж у відповідному періоді минулого року.

Дефіцит поточного рахунку платіжного балансу становив 0,9 млрд. дол. і зменшився, порівняно з відповідним показником минулого року, на 2,8 млрд. дол. або в 4 рази, що зумовлено скороченням від'ємного сальдо товарного балансу на 3,3 млрд. доларів. Так, вартісні обсяги імпорту під впливом суттєвого падіння внутрішнього попиту, передусім, на споживчі товари, зменшилися на 8,7 млрд. дол. або 46,9 відс., у тому числі продукції машинобудування - на 4 млрд. доларів. Тоді як вартісні обсяги експорту через падіння світових цін на основні товари знизилися на 5,5 млрд. дол. або 39,2 відсотка. Найбільше скоротилися поставки металопродукції та товарів машинобудування.

1.6. У січні-березні поточного року інфляція склала 5,9 відс. проти 9,7 відс. у відповідному періоді минулого року та 9,5 відс. за річним прогнозом (діаграма 2). За експертною оцінкою Рахункової палати, зростання споживчих цін до кінця року перевищить 15 відсотків. Інфляційні процеси відбувалися в умовах "замороження" розмірів державних соціальних гарантій і стандартів, що призвело до зниження рівня життя населення.

Споживча інфляція, на відміну від аналогічного періоду минулого року, сформована за рахунок подорожчання, передусім, фармацевтичної продукції, медичних товарів та обладнання (на 28,8 відс.), а також палива і мастил (на 19,2 відсотка). Водночас продукти харчування, ціни на які у січні-березні минулого року зросли найбільше (на 14,9 відс.), подорожчали на 5,7 відсотка. Одним з основних чинників, який спричинив значне подорожчання імпортних товарів, стала минулорічна девальвація гривні.

Діаграма 2. Індекси споживчих цін
(до грудня попереднього року)

 Стримуючим фактором розвитку інфляційних процесів слугувало зниження споживчої активності, зумовлене, насамперед, уповільненням темпів зростання нарахованої заробітної плати при збільшенні заборгованості з її виплати, звуженням споживчого кредитування, а також зростанням понесених громадянами витрат за борговими зобов'язаннями, особливо валютними. Зокрема, за січень-березень поточного року приріст нарахованої номінальної середньомісячної заробітної плати, порівняно з відповідним періодом минулого року, зменшився більш як у п'ять разів, спричинивши скорочення реальної заробітної плати на 12,3 відсотка. При цьому обсяг кредитів, наданих домашнім господарствам на споживчі потреби, зменшився в 1,4 раза і склав 9,6 млрд. гривень. Зазначене вперше за останні десять років зумовило падіння обсягів роздрібного товарообороту на 11,5 відсотка.

Наявна інфляція призвела до реального зниження соціальних стандартів і гарантій, оскільки відповідно до статей 54 та 55 закону про державний бюджет на 2009 рік, прожитковий мінімум, в цілому, та у розрізі основних соціальних і демографічних груп населення, відтак і мінімальна пенсія за віком, а також мінімальна заробітна плата на звітний період встановлені в розмірах, що діяли у грудні 2008 року. При цьому показник прожиткового мінімуму визначався на базі споживчого кошика, що не враховує повного набору товарів і послуг, які необхідні для задоволення першочергових матеріальних та культурних потреб громадянина, а забезпечують лише його фізіологічне виживання.

ІI. Доходи державного бюджету

2.1. У першому кварталі поточного року доходи державного бюджету становили 51 млрд. 270,2 млн. грн. або 20,9 відс. планового річного обсягу (245 млрд. 244,6 млн. гривень). Доходи загального фонду надійшли в сумі 34 млрд. 467 млн. грн., що на 936,7 млн. грн. або 2,6 відс. менше плану. При цьому сума переплат податків, зборів (обов'язкових платежів) до державного бюджету на кінець звітного періоду становила 13 млрд. 818,8 млн. грн. і з початку року зросла в 1,6 раза. Надміру сплачені до державного бюджету платежі склали 10 млрд. 257,2 млн. грн., що на 1 млрд. 985,8 млн. грн. або 24 відс. більше, ніж на 1 січня поточного року. Платежі, які надійшли до державного бюджету і будуть нараховані у наступному звітному періоді, з початку року збільшилися на 3 млрд. 228,8 млн. грн. або у 10,7 раза і становили 3 млрд. 561,6 млн. гривень.

Виконання державного бюджету за січень-березень поточного року за основними джерелами доходів наведено в таблиці 2.

Виконання державного бюджету за доходами

2.1.1. Навіть за умов внесення змін до бюджетного розпису в частині зменшення попередньо встановленої планової суми, до загального фонду надійшло 97,4 відс. плану звітного періоду (35 млрд. 403,7 млн. гривень). При збереженні планової суми у попередньо встановленому обсязі, фактичне виконання загального фонду за доходами мало становити 95,3 відсотка.

Помісячним розписом Державного бюджету України на 2009 рік план доходів загального фонду на січень-березень поточного року визначався у сумі 36 млрд. 183,7 млн. грн. або 19,7 відс. річного обсягу. Змінами, внесеними до розпису, плановий показник зменшено на 780 млн. грн., надходження яких перенесено на наступні звітні періоди, та встановлено в сумі 35 млрд. 403,7 млн. гривень.

При цьому доходи загального фонду на перший квартал визначено на рівні 19,3 відс. затвердженого річного обсягу, що на 1,1 відс. пункта менше, ніж планувалося на відповідний період минулого року (20,4 відс.), на 1,9 відс. пункта, ніж на перший квартал 2007 року (21,2 відс.) та на 0,2 відс. пункта менше показника першого кварталу 2006 року (19,5 відсотка).

Невиконання встановленого бюджетним розписом обсягу доходів загального фонду зумовлено, головним чином, недонадходженням платежів, що справляються при ввезенні товарів на митну територію України, внаслідок зменшення обсягів імпорту на 46,9 відс., при прогнозованих на рік 9,5 відсотка. Зокрема, до загального фонду державного бюджету не надійшло 994,8 млн. грн. або 6,3 відс. запланованого обсягу податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів; 330,4 млн. грн. або 23,5 відс. мита на товари, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності; 26,4 млн. грн. або 17,9 відс. акцизного збору із ввезених на територію України товарів. Крім того, не надійшло 429,4 млн. грн. або 47 відс. запланованих надходжень рентної плати за нафту, що видобувається в Україні, через зниження обсягів її видобутку на 6,6 відс. і застосування зумовленого падінням світових цін понижуючого коригуючого коефіцієнта до ставок рентної плати. В цілому, за окремими доходними джерелами до загального фонду не надійшло 2 млрд. 627,9 млн. гривень.

Водночас за іншими платежами планові показники перевиконані, загалом, на 1 млрд. 691,2 млн. гривень. Зокрема, фактичні надходження податку на прибуток підприємств перевищили заплановані на січень-березень обсяги на 1 млрд. 112,3 млн. грн. або 18,1 відсотка. При цьому сума переплати з податку на прибуток підприємств з початку року зросла на 4 млрд. 697,2 млн. грн. або майже в 1,7 раза і склала 11 млрд. 473,2 млн. гривень.

2.1.2. Прийняття законодавчих актів щодо підвищення ставок окремих платежів у розмірах, менших за враховані при затвердженні державного бюджету, призвело до втрат бюджетних надходжень у першому кварталі поточного року.

При прийнятті закону про державний бюджет на поточний рік обсяги доходів визначалися, з урахуванням певного підвищення ставок акцизного збору на тютюнові вироби та нафтопродукти. Зокрема, ставку акцизного збору на тютюн та тютюнові вироби, яка визначається у відсотках до обороту з реалізації, враховано у розмірі 20 відс., проте Законом України від 25.12.2008 № 797-VІ "Про внесення змін до деяких законів України з питань оподаткування" її визначено в розмірі 16 відсотків. Також у доходній частині враховувалося підвищення ставки акцизного збору на дизельне пальне до 70; 80; 85; 95 євро за 1000 кг залежно від вмісту сірки.

Однак збільшені розміри ставок акцизного збору, згідно з Законом України від 31.03.2009 № 1202-VІ "Про внесення змін до деяких законів України з питань акцизного збору", передбачені тільки з 1 листопада поточного року. Як наслідок, за експертною оцінкою Рахункової палати, недонадходження до державного бюджету акцизного збору у січні-березні становило понад 100 млн. гривень.

2.2. Доходи спеціального фонду склали 16 млрд. 803,2 млн. грн. або 30,4 відс. затвердженого та 27,3 відс. планового річних обсягів, що, відповідно, на 10,5 та 7,6 відс. пункта більше, ніж у відповідному періоді минулого року (19,9 та 19,7 відсотка). При цьому Урядом перевищено повноваження і порушено норми закону про державний бюджет щодо окремих джерел компенсації НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням.

Майже третину або 27,6 відс. доходів спеціального фонду становили проведені у звітному періоді клірингові розрахунки, передбачені статтями 6 та 34 закону про державний бюджет на поточний рік, зокрема, щодо перерахування окремих субвенцій місцевим бюджетам та компенсації НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням. Обсяги проведених клірингових розрахунків у першому кварталі поточного року склали 4 млрд. 640 млн. грн. або 73,2 відс. затвердженого та 56,4 відс. планового обсягів.

При цьому розпорядженням Кабінету Міністрів України від 11.03.2009 № 306-р "Деякі питання митного оформлення природного газу та проведення у 2009 році компенсації НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання для виробництва теплової енергії, яка споживається населенням" передбачено зарахування коштів, що надходять від сплати податку на додану вартість при здійсненні митного оформлення природного газу, ввезеного на митну територію України у минулих періодах, до спеціального фонду державного бюджету для їх спрямування на компенсацію НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням, що не відповідає нормам закону про державний бюджет. Так, у пункті 44 статті 34 зазначеного закону серед джерел, за рахунок яких може здійснюватися зазначена компенсація, податок на додану вартість не передбачено.

Власні надходження бюджетних установ становили 7 млрд. 440,3 млн. грн. або 45,6 відс. обсягу, затвердженого на рік, та 35,9 відс. плану з урахуванням внесених змін. Порівняно з відповідним періодом минулого року, їх питома вага у доходах спеціального фонду зросла на 9,7 відс. пункта, до 44,3 відсотка.

Понад половину (54,6 відс.) власних надходжень бюджетних установ становили надходження з інших джерел, які складаються з коштів, перерахованих юридичними або фізичними особами для виконання окремих доручень та інвестиційних проектів, а також благодійних внесків, грантів та дарунків, у сумі 4 млрд. 59,5 млн. гривень. При цьому вони перевищили затверджений на рік обсяг у 79 разів і становили 97,2 відс. річної планової суми. У порівнянні з першим кварталом минулого року надходження з інших джерел збільшилися на 3 млрд. 839,6 млн. грн. або у 17,5 раза.

Плата за послуги, що надаються бюджетними установами, склала 3 млрд. 380,7 млн. грн. або 45,4 відс. загальної суми власних надходжень та 20,8 відс. затвердженого і 20,5 відс. уточненого планового обсягу. Зазначені надходження перевищили суми аналогічного періоду минулого року на 399,7 млн. грн. або 13,4 відсотка. При цьому постановою Уряду від 11.03.2009 № 234 "Деякі питання платних державних послуг" міністерства та інші центральні органи виконавчої влади зобов'язано забезпечити перерахування до спеціального фонду державного бюджету одержувачами державних послуг, що надаються суб'єктами господарювання, яким делеговані закріплені згідно із законодавством за міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади повноваження щодо їх надання, плати за надання таких послуг, а також переглянути розміри плати за надання державних послуг з метою приведення таких розмірів у відповідність з економічно обгрунтованими витратами, пов'язаними з їх наданням.

2.3. Порівняно з першим кварталом минулого року, доходна частина державного бюджету, в цілому, збільшилася на 4 млрд. 532,2 млн. грн. або 9,7 відсотка. Збільшення відбулося за рахунок спеціального фонду, доходи якого зросли на 7 млрд. 559 млн. грн. або в 1,8 раза. Водночас доходна частина загального фонду скоротилася на 3 млрд. 26,8 млн. грн. або 8,1 відсотка.

2.3.1. За експертною оцінкою Рахункової палати, зростання доходів державного бюджету на суму понад 7 млрд. грн., забезпечено, головним чином, за рахунок адміністративних чинників.

Зокрема, за рахунок збільшення обсягів власних надходжень бюджетних установ доходи зросли на 4,2 млрд. грн., платежів, пов'язаних з перебуванням Чорноморського флоту Російської федерації на території України, майже на 0,8 млрд. гривень.

Підвищення згідно з Законом України від 25.12.2008 № 797-VІ "Про внесення змін до деяких законів України з питань оподаткування" ставок акцизного збору на тютюнові вироби забезпечило, за умов зменшення виробництва тютюнових виробів на 6 відс., зростання доходної частини державного бюджету на суму майже 0,7 млрд. грн., а збільшення ставок акцизного збору на бензин - на суму понад 0,2 млрд. гривень.

Такий чинник як девальвація гривні сприяв збільшенню доходів державного бюджету, порівняно з першим кварталом минулого року, майже на 0,6 млрд. гривень.

Збільшення надходжень державного бюджету на суму майже 0,6 млрд. грн. забезпечено за рахунок скорочення обсягів бюджетного відшкодування податку на додану вартість грошовими коштами.

2.3.2 Економічні чинники, в основному, негативно вплинули на доходну частину державного бюджету та, за експертною оцінкою Рахункової палати, зменшили надходження окремих платежів на суму майже 3 млрд. гривень.

За рахунок скорочення обсягів товарного імпорту на 46,9 відс. надходження платежів, які справляються при ввезенні товарів на митну територію України, у порівнянні з першим кварталом минулого року, зменшилися майже на 1,8 млрд. гривень.

Надходження додаткових зборів на виплату пенсій, у цілому, зменшилися на суму майже 0,5 млрд. гривень. Зокрема, внаслідок скорочення обсягів реалізації автомобілів, надходження збору при відчуженні легкових автомобілів зменшилися майже на 300 млн. гривень. Надходження збору з операцій купівлі-продажу валюти зменшилися на суму понад 100 млн. гривень.

Скорочення обсягів видобутку нафти та газового конденсату на 9,1 і 7,1 відс., відповідно, зменшило надходження рентних платежів на суму майже 100 млн. гривень.

Зниження прибутковості суб'єктів господарювання призвело до зменшення надходжень податку на прибуток підприємств, порівняно з першим кварталом минулого року, на суму понад 300 млн. гривень.

Внаслідок скорочення споживання електричної енергії на 14,5 відс., надходження збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію зменшилися на 100 млн. гривень.

2.4. За умов зростання заявок платників податків на відшкодування податку на додану вартість сума бюджетного відшкодування, порівняно з січнем-березнем минулого року, зменшилася. Відповідно, залишки невідшкодованого платникам податку на додану вартість впродовж першого кварталу поточного року зросли на 6,1 відс. і досягли майже 15 млрд. грн. (діаграма 3).

Діаграма 3. Обсяги невідшкодованого податку на додану вартість

У звітному періоді Кабінетом Міністрів України прийнято рішення стосовно відшкодування платникам податку на додану вартість, яке, фактично, відновлює практику проведення операцій з коштами державного бюджету в негрошовій формі шляхом взаємозаліку. Урядовою постановою від 04.02.2009 № 86 запроваджено придбання у 2009 році суб'єктами господарювання (експортерами зерна) зерна з державного продовольчого резерву в рахунок відшкодування податку на додану вартість та визначено порядок його проведення.

Операція зі здійснення зазначених розрахунків проводиться протягом одного операційного дня на підставі висновку органу державної податкової служби та платіжного доручення суб'єкта господарювання на перерахування коштів з відкритого йому рахунку в органах Держказначейства на рахунок з обліку надходжень спеціального фонду від повернення коштів, наданих Мінагрополітики для формування державного продовольчого резерву Аграрним фондом. Запропонований механізм розрахунків, фактично, має всі ознаки взаємозаліку.

Проведення цільового відшкодування податку на додану вартість платникам не передбачено чинним законодавством, тому є додатковим обмеженням на отримання суб'єктами господарювання сум належного їм відшкодування і скорочує обігові кошти підприємств. За даними Держказначейства, впродовж першого кварталу поточного року в рахунок придбання суб'єктами господарювання (експортерами зерна) зерна з державного продовольчого резерву відшкодовано майже 936 млн. гривень.

В цілому, у звітному періоді органами Держказначейства грошовими коштами платникам податку на додану вартість відшкодовано 7 млрд. 74,4 млн. грн. або 99,2 відс. плану на звітний період (7 млрд. 133,9 млн. грн.), що на 577,8 млн. грн. або 7,6 відс. менше, ніж у відповідному періоді минулого року.

Обсяги заявлених у звітному періоді до відшкодування сум податку на додану вартість, за даними Державної податкової адміністрації, зросли на 831,1 млн. грн. або 8,6 відсотка. Враховуючи зменшення заявлених сум за рішеннями податкових органів, на 1 квітня платниками заявлено 8 млрд. 416 млн. грн., що на 7,6 відс. або 591,4 млн. грн. більше, ніж на аналогічну дату минулого року. З урахуванням залишку невідшкодованого на початок поточного року податку, до відшкодування його платникам належало 22 млрд. 509,3 млн. грн., що на 6 млрд. 100,3 млн. грн. або 37,2 відс. більше, ніж на 1 квітня минулого року. Враховуючи обсяги проведеного відшкодування в рахунок майбутніх платежів за цим податком, у цілому, платникам відшкодовано 7 млрд. 554,8 млн. грн. податку на додану вартість.

Таким чином, на 1 квітня залишки невідшкодованого платникам податку на додану вартість становили 14 млрд. 954,4 млн. грн., що на 861,2 млн. грн. або 6,1 відс. більше, ніж на початок року, та на 6 млрд. 591,5 млн. грн. або в 1,8 раза - ніж на відповідну дату минулого року.

2.5. Списання податкових боргів та надання розстрочення податкових зобов'язань сприяли зменшенню обсягів податкової заборгованості платників, водночас, у порівнянні з відповідним періодом минулого року, її сума зросла майже на чверть (діаграма 4).

Діаграма 4. Обсяги податкової заборгованості,
розстрочених (відстрочених) податкових зобов'язань,
списання податкового боргу

Податковий борг за податковими зобов'язаннями платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами впродовж першого кварталу зменшився на 153,6 млн. грн. або 1,7 відс. і на 01.04.2009 становив 8 млрд. 976 млн. грн., з яких 8 млрд. 36,4 млн. грн. - заборгованість перед державним бюджетом. Однак, порівняно з обсягами заборгованості платників податків на 1 квітня минулого року (7 млрд. 196,4 млн. грн.), вона збільшилася на 1 млрд. 779,6 млн. грн. або 24,7 відсотка.

Заборгованість зі сплати пені за актами перевірок та за несвоєчасне погашення податкових зобов'язань, штрафних санкцій минулих років та відсотків за користування податковим кредитом з початку року зменшилася на 3,8 млн. грн. або 1,1 відс. і становила 342,4 млн. гривень.

 Крім того, податковий борг платників, щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство (з урахуванням позовів минулих років) та прийнято рішення суду про призупинення стягнення, зменшився впродовж звітного періоду на 273,6 млн. грн. або 6,8 відс. і на 1 квітня становив 3 млрд. 757,2 млн. гривень.

Водночас обсяги чинних на 1 квітня розстрочень та відстрочень податкових зобов'язань (боргу) перед державним бюджетом становили 10 млрд. 528,2 млн. грн., що в 1,5 раза або на 3 млрд. 725,6 млн. грн. більше, ніж на відповідну дату минулого року, та на 503,2 млн. грн. або 5 відс. - ніж на початок поточного року.

Також впродовж січня-березня поточного року платникам податків списано 2 млрд. 218,1 млн. грн. податкової заборгованості, що на 760,4 млн. грн. або в 1,5 раза більше, ніж у аналогічному періоді минулого року.

Заборгованість підприємств НАК "Нафтогаз України" перед державним бюджетом скоротилася впродовж звітного періоду на 277,2 млн. грн. і на 1 квітня поточного року становила 1 млрд. 715,8 млн. гривень. Сума чинних розстрочених податкових зобов'язань підприємств компанії склала 5 млрд. 147,7 млн. гривень. Урядовою постановою від 11.03.2009 № 237 "Деякі питання стабілізації фінансового стану Національної акціонерної компанії "Нафтогаз України" у 2009 році" передбачено надання розстрочень у сплаті сум податкових зобов'язань НАК "Нафтогаз України", її дочірнім компаніям "Укргазвидобування", "Укртрансгаз", "Газ України" і ДАК "Чорноморнафтогаз".

ІІІ. Видатки державного бюджету

3.1. Видатки державного бюджету за перший квартал поточного року, в цілому, проведені на суму 50 млрд. 976,6 млн. грн. або 19,1 відс. затвердженого річного обсягу (267 млрд. 393,7 млн. грн.) та 18,6 відс. річного плану з урахуванням змін (273 млрд. 860,3 млн. гривень). Видатки загального фонду державного бюджету проведені в сумі  38 млрд. 171 млн. грн. або 95,3 відс. планових обсягів січня-березня (40 млрд. 60,7 млн. грн.) та 19,7 відс. річного плану (193 млрд. 345,8 млн. гривень). Квартальні планові призначення не виконані на 1 млрд. 889,7 млн. грн. або 4,7 відсотка.

Виконання планових призначень за основними державними функціями наведено в таблиці 3.

Виконання державного бюджету за видатками

3.1.1. Навантаження на видаткову частину січня-березня поточного року планувалося у суттєво менших обсягах, ніж в аналогічних періодах минулих років, тобто, основні обсяги видатків передбачається здійснити в наступних звітних періодах. Низька якість бюджетного планування, економічної та організаційної роботи фінансових служб головних розпорядників призвели до необхідності вже в першому кварталі поточного року вносити зміни до затверджених законом обсягів бюджетних призначень і місячних планових обсягів. Проте навіть з урахуванням змін щодо деяких обсягів видатків, питома вага першого кварталу залишилася меншою, ніж у попередні роки.

У зв'язку з прийняттям Урядом рішення щодо виділення з резервного фонду державного бюджету на умовах повернення коштів у сумі 12,2 млн. грн. для Міністерства з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи на забезпечення функціонування міжобласних спецкомбінатів та пускового комплексу "Вектор" державної корпорації "Українське державне об'єднання "Радон", затверджені законом обсяги загального фонду державного бюджету зменшені на вказану суму з одночасним збільшенням планових обсягів кредитування.

Крім того, впродовж звітного періоду, без урахування резервного фонду, двома розпорядниками бюджетних коштів перерозподілялися асигнування між бюджетними програмами в межах затверджених призначень. Так, Міністерством аграрної політики зменшено видатки на бюджетну тваринницьку дотацію та державну підтримку виробництва продукції рослинництва на суму 58,5 млн. грн., з одночасним їх збільшенням на бюджетні програми в частині дослідження і експериментальних розробок в системі агропромислового комплексу на 40 млн. грн. та запобігання розповсюдженню збудників інфекційних хвороб тварин на 18,5 млн. гривень. Адміністрацією державної прикордонної служби зменшено видатки за двома бюджетними програмами, зокрема, облаштування та реконструкція державного кордону і матеріально-технічне забезпечення служби на загальну суму 15,8 млн. грн. із збільшенням планових призначень на забезпечення особового складу на 15,5 млн. грн. та підготовку кадрів і підвищення кваліфікації Національною академією Державної прикордонної служби на 0,3 млн. гривень.

Помісячним розписом асигнувань загального фонду державного бюджету на січень-березень поточного року передбачалося виділення їх у сумі 39 млрд.747,3 млн. грн. або 20,6 відс. річних призначень. Упродовж звітного періоду до розпису вносилися зміни, в результаті яких квартальний план збільшено на 313,4 млн. грн. і встановлено в сумі 40 млрд. 60,7 млн. гривень. Так, у лютому планові обсяги загального фонду державного бюджету збільшено на 56,3 млн. грн., у березні - на 257,1 млн. гривень. Зміна планових призначень відбулася за рахунок коригування розпису шляхом наближення асигнувань за одними програмами та перенесення їх виконання на наступні звітні періоди за іншими.

Так, на наступні звітні періоди перенесено видатки з обслуговування державного зовнішнього та внутрішнього боргу у сумах, відповідно, 115,5 млн. грн. та 12,6 млн. гривень.

Водночас квартальні планові обсяги, порівняно із затвердженими розписом, збільшено, зокрема:

Міністерству внутрішніх справ - на 180,9 млн. грн. або 10,9 відс., з них на забезпечення захисту прав і свобод громадян, суспільства і держави від протиправних посягань, охорону громадського порядку та проведення досліджень (експертизи) - на 157 млн. грн. або 12,6 відс.;

Міністерству вугільної промисловості щодо надання державної підтримки вугледобувних підприємств (включаючи підприємства з видобутку бурого вугілля) на часткове покриття витрат із собівартості продукції - на 66,6 млн. грн. або 9,7 відс. і встановлено у річних обсягах;

Міністерству освіти і науки - на 57 млн. грн. або 1,9 відс., з них на підготовку кадрів у професійно-технічних навчальних закладах, вищих навчальних закладах І і ІІ, та ІІІ і ІV рівнів акредитації - на 24, 19 та 14 млн. грн., відповідно;

Міністерству оборони - на 46 млн. грн. або 2,9 відс., з них на утримання особового складу Збройних Сил - на 35,8 млн. грн. або 2,7 відс., закупівлю і модернізацію озброєння та військової техніки для Збройних Сил - на 6 млн. грн. (розписом у звітному періоді проведення видатків за вказаною програмою не передбачалося), забезпечення участі у міжнародних миротворчих операціях - на 4,2 млн. грн. або 17,8 відсотка.

Внаслідок внесених змін до помісячного розпису асигнувань загального фонду державного бюджету частка планових призначень першого кварталу суттєво не змінилася і становила 20,7 відс. річного обсягу. В аналогічному періоді минулого року вказаний показник становив 23 відс., 2007 року - 21,2 відс., а 2006 - 22,8 відсотка. Тобто, питома вага планових призначень першого кварталу у річному обсязі, порівняно з минулим роком, менша на 2,3 відс. пункта, проти 2007 року - на 0,5 відс. пункта, 2006 року - на 2,1 відс. пункта.

3.1.2. Порівняно з відповідним періодом минулого року видатки загального фонду державного бюджету номінально зменшилися на 1 млрд. 597,4 або 4 відсотки.

Зменшення видатків загального фонду зумовлене призупиненням виплат громадянам поступової компенсації втрат від знецінених грошових заощаджень, передачею окремих видатків місцевим бюджетам, а також виконанням заходів щодо економії бюджетних коштів, передбачених постановою Уряду від 26.11.2008 № 1036 "Деякі питання організації бюджетного процесу".

За функціональною ознакою, найсуттєвіше зменшились видатки на економічну діяльність в сумі 1 млрд. 956,9 млн. грн. або в 2 рази, з них на паливно-енергетичний комплекс - на 1 млрд. 578 млн. грн. або в 3 рази. Видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення, в цілому, проведені в менших обсягах на 793,6 млн. грн. або 7,1 відсотка. При цьому видатки на соціальний захист пенсіонерів збільшилися на 3 млрд. 617,6 млн. грн. або в 1,6 раза, а на соціальний захист інших категорій населення - зменшилися на 4 млрд. 369,1 млн. грн. або в 13 разів. Також відбулося скорочення міжбюджетних трансфертів - на 91,9 млн. грн. або 0,8 відс.; видатків на охорону навколишнього природного середовища - на 11,8 млн. грн. або 6 відсотків. За іншими функціями відбулося збільшення видатків, зокрема, видатки на освіту зросли на 817,4 млн. грн. або 28,2 відс.; громадський порядок, безпеку та судову владу - на 146,2 млн. грн. або 3,7 відс.; оборону - на 135,6 млн. грн. або 8,8 відс.; охорону здоров'я - на 62,1 млн. грн. або 8,5 відсотка.

За економічною структурою, майже весь (99,9 відс.) обсяг видаткової частини загального фонду спрямовано на поточні видатки - 38 млрд. 143,7 млн. грн. (діаграма 5).

Діаграма 5. Структура поточних видатків
загального фонду державного бюджету (у відсотках)

На поточні трансферти органам державного управління інших рівнів направлено 11 млрд. 575,8 млн. грн. або 30,3 відс. загальної суми видатків на поточне споживання (на 46,6 млн. грн. або 0,4 відс. менше, порівняно з першим кварталом 2008 року); поточні трансферти населенню - 10 млрд. 742,4 млн. грн. або 28,2 відс. (на 702,6 млн. грн. або 6,1 відс. менше); оплату праці з нарахуваннями - 8 млрд. 962,1 млн. грн. або 23,5 відс. (на 330,6 млн. грн. або 3,8 відс. більше); дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення - 3 млрд. 321 млн. грн. або 8,7 відс. (на 650,2 млн. грн. або 24,3 відс. більше).

На капітальні видатки використано лише 27,4 млн. грн. або 0,1 відс. проведених видатків, що на 149,9 млн. грн. або у 6,5 раза менше, ніж у січні-березні минулого року. Найбільш вагомими були видатки на капітальне будівництво (придбання) - 18,8 млн. грн. або 68,6 відс. та капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям) - 7,8 млн. грн. або 28,5 відсотка.

3.1.3. Державним казначейством не забезпечено спрямування бюджетних коштів для проведення видатків у планових обсягах, а окремими головними розпорядниками не організовано своєчасне і повне використання виділених ресурсів.

Обсяги асигнувань, що не були відкриті Державним казначейством на проведення запланованих видатків (без урахування загальнодержавних видатків, коштів резервного фонду та видатків з обслуговування державного боргу) на 1 квітня поточного року становили 603 млн. гривень. Зокрема, Міністерству аграрної політики на виконання програм не відкрито 460,1 млн. грн. або 34,4 відс. квартального плану; Міністерству у справах сім'ї, молоді та спорту - 16,3 млн. грн. або 11,4 відс.; Міністерству закордонних справ - 14,5 млн. грн. або 7,5 відс.; Міністерству охорони здоров'я - 9,2 млн. грн. або 1,3 відсотка.

Окремі головні розпорядники коштів не забезпечили повного розподілу відкритих асигнувань (без урахування загальнодержавних видатків, коштів резервного фонду та видатків на обслуговування державного боргу), як наслідок, на 1 квітня поточного року на виконання бюджетних програм не направлено понад 74 млн. гривень.

Зокрема, Міністерством освіти і науки не направлено на проведення видатків 20,5 млн. грн. або 0,7 відс. відкритих Державним казначейством асигнувань; Міністерством оборони - 12,4 млн. грн. або 0,8 відс.; Міністерством фінансів - 6,4 млн. грн. або 0,5 відс.; Міністерством транспорту та зв'язку - 4,9 млн. грн. або 2,5 відс.; Міністерством охорони навколишнього природного середовища - 3,8 млн. грн. або 3,5 відсотка.

3.1.4. У цілому, з 650 бюджетних програм, які планувалося виконувати у січні-березні (без урахування міжбюджетних трансфертів, видатків з обслуговування державного боргу та резервного фонду), лише за 51 програмою видатки проведено в повних обсягах на суму 11 млрд. 206,4 млн. грн. або 41,4 відс. планових призначень звітного періоду, що призвело до негативних соціально-економічних наслідків.

Зокрема, у повному обсязі перераховано кошти Пенсійному фонду на виконання двох програмам на загальну суму 8 млрд. 988,4 млн. грн., а саме, з надання дотацій на виплату пенсій та покриття дефіциту фонду. Міністерством вугільної промисловості забезпечено стовідсоткове виконання лише двох із шести бюджетних програм, зокрема, надання державної підтримки вугледобувним підприємствам на часткове покриття витрат із собівартості продукції та пенсійного забезпечення працівників, зайнятих повний робочий день на підземних роботах, та членів їх сімей на загальну суму 1 млрд. 768,9 млн. грн., що становило 96,8 відс. планових призначень міністерства.

В обсягах менше планових проведено видатки за 495 бюджетними програмами на суму 14 млрд. 393,4 млн. грн. (без урахування видатків з обслуговування державного боргу, трансфертів з державного бюджету місцевим бюджетам та резервного фонду). У найбільших обсягах планові призначення не виконані:

Міністерством освіти і науки (127,1 млн. грн., з них на підготовку кадрів вищими навчальними закладами ІІІ і IV та І і ІІ рівнів акредитації - відповідно, 30,7 та 27,9 млн. грн., підготовку кадрів у професійно-технічних навчальних закладах - 24,8 млн. грн.);

Міністерством аграрної політики (120,6 млн. грн., з них на здійснення фінансової підтримки підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення кредитів - 61,7 млн. грн.);

Міністерством охорони здоров'я (102,5 млн. грн., з них на державний санітарно-епідеміологічний нагляд та дезінфекційні заходи - 17,3 млн. грн., забезпечення медичних заходів щодо боротьби з туберкульозом, профілактики та лікування СНІДу, лікування онкологічних хворих - 14,6 млн. грн., спеціалізовану та високоспеціалізовану медичну допомогу, що надається загальнодержавними закладами охорони здоров'я, - 12,7 млн. грн.);

Міністерством фінансів (52,6 млн. грн., з них на керівництво та управління у сфері контролю за дотриманням та виконанням податкового законодавства і у сфері фінансів - відповідно,16,9 та 12,7 млн. гривень).

За наявності планових призначень (без урахування видатків з обслуговування державного боргу, трансфертів з державного бюджету місцевим бюджетам та резервного фонду) не розпочато використання коштів за 104 бюджетними програмами на суму 525 млн. гривень.

Зокрема, видатки не проводились:

Міністерством аграрної політики за 12 бюджетними програмами на суму 428,3 млн. грн., з яких на бюджетну тваринницьку дотацію та державну підтримку виробництва продукції рослинництва - 417,3 млн. грн.;

Міністерством фінансів - за 8 бюджетними програмами на суму 31,5 млн. грн., з них на заходи щодо поступової компенсації громадянам втрат від знецінення грошових заощаджень - 30 млн. грн.;

Міністерством закордонних справ - за 3 бюджетними програмами на суму 13,9 млн. грн., з них на внески України до бюджету ООН, органів і спеціальних установ системи ООН та інших міжнародних організацій ООН, інших міжнародних організацій і співтовариств - 13,7 млн. гривень.

Загальний обсяг повернення кредитів до державного бюджету становив 1 млрд. 207,5 млн. грн. або 38,6 відс. річного обсягу (3 млрд. 128 млн. гривень). Надано кредитів у сумі 1 млрд. 980,5 млн. грн. або 33,8 відс. річного плану (5 млрд. 856,2 млн. гривень).

3.1.5. У звітному періоді при виконанні державного бюджету не забезпечено повне використання коштів, направлених на виконання захищених статей.

З початку року видатки за захищеними статтями, затвердженими статтею 27 закону про державний бюджет, проведено в сумі 33 млрд. 209,5 млн. грн., що становило 19,9 відс. затверджених річних призначень (166 млрд. 814,3 млн. гривень). На поточні трансферти органам державного управління спрямовано 11 млрд. 575,8 млн. грн. (21 відс.), трансферти населенню - 10 млрд. 742,4 млн. грн. (22,2 відс.), оплату праці працівників бюджетних установ з нарахуваннями - 8 млрд. 962,1 млн. грн. (20,7 відс.), оплату комунальних послуг та енергоносіїв - 641,9 млн. грн. (27,9 відсотка). Крім того, бюджетними установами на придбання продуктів харчування використано 236,8 млн. грн. або 15,9 відс. річних призначень, а медикаментів та перев'язувальних матеріалів - 82,2 млн. грн. або 4,7 відсотка.

Впродовж звітного періоду Міністерством праці та соціальної політики незадовільно використовувалися кошти на забезпечення інвалідів протезно-ортопедичними виробами, засобами пересування та реабілітації. На зазначену мету використано 15,2 млн. грн., що становить 89,3 відс. виділених асигнувань (17 млн. грн.) та лише 5,1 відс. річних планових призначень (297,2 млн. гривень). Міністерством оборони із виділених 1,4 млн. грн. на реформування та розвиток Збройних Сил освоєно 1,1 млн. грн. або 77,4 відс. направлених асигнувань та 1,2 відс. плану на рік (86,7 млн. грн.), а кошти, виділені Міністерству промислової політики на утилізацію звичайних видів боєприпасів, непридатних для подальшого зберігання, в сумі 0,3 млн. грн., взагалі не використовувалися. Також на низькому рівні використані кошти, виділені Державному комітету у справах національностей та релігії на розселення та облаштування депортованих кримських татар та осіб інших національностей, які були депортовані з території України. Так, із направлених 351 тис. грн. фактично було використано 150,8 тис. грн. або 43 відс. направлених асигнувань та 0,3 відс. річних призначень (53,3 млн. гривень).

3.2. У звітному періоді виділення та використання коштів резервного фонду державного бюджету здійснювалося з недоліками та порушеннями.

Резервний фонд державного бюджету затверджено в сумі 1 млрд. грн., що становить 0,5 відс. обсягу видатків і на 1 млрд. 70 млн. грн. менше минулого року. На 1 квітня поточного року Урядом видано 12 розпоряджень та одну постанову щодо виділення коштів з резервного фонду на загальну суму 147,3 млн. грн., із них на виконання заходів з ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій - 47,5 млн. грн., з яких використано лише 19,1 млн. грн. або 40,2 відс. планових призначень, інших заходів - 99,8 млн. грн., з яких направлено 22,6 млн. грн. або 30,3 відс. планових призначень та використано 5,7 млн. грн. або 7,7 відсотка.

Урядом не подолана негативна практика минулих років щодо прийняття рішень про виділення коштів з резервного фонду на цілі, які мають плановий характер і могли бути передбачені при затвердженні державного бюджету, та на проведення додаткових заходів понад затверджені бюджетні призначення. Зокрема, Українській академії аграрних наук для забезпечення функціонування Міжвідомчого науково-експериментального центру з вивчення інфекційних хвороб, спільних для людей і тварин, виділено 12,9 млн. грн. (розпорядження Уряду від 04.02.2009 № 104-р), які станом на 01.04.2009 використано у сумі 1,6 млн. грн. або 12,3 відсотка. Аналогічно, Міністерству охорони здоров'я та Академії медичних наук виділено на проведення державним підприємством "Центр імунобіологічних препаратів" й Інститутом фармакології та токсикології доклінічного вивчення вакцини для лікування інфекційних хвороб, спільних для людей і тварин, у сумах 1,7 млн. грн. та 1,9 млн. грн. (розпорядження Уряду від 11.02.2009 № 150-р), з яких використано, відповідно, 157,6 тис. грн. або 9,2 відс. та 121,9 тис. грн. або 6,4 відсотка.

Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 18.03.2009 № 323-р виділено із резервного фонду Міністерству юстиції 25 млн. грн. для здійснення обов'язкових реєстраційних платежів, інших платежів та внесків, а також оплати послуг юридичних радників, пов'язаних із захистом прав та інтересів України під час урегулювання спорів, що розглядаються у закордонних юрисдикційних органах. Водночас у державному бюджеті на 2009 рік за бюджетною програмою КПКВ 3601150 "Забезпечення захисту прав та інтересів України під час урегулювання спорів, які розглядаються у закордонних юрисдикційних органах справ за участю іноземного суб'єкта та України" передбачено призначення у сумі 13,4 млн. грн., з яких у першому кварталі використано 3,7 млн. грн. або 27,4 відс. річних призначень.

3.3. Видатки спеціального фонду державного бюджету затверджено на поточний рік у сумі 74 млрд. 35,6 млн. гривень. Внесеними впродовж січня-березня змінами планові призначення збільшено на 6 млрд. 478,9 млн. грн. або 8,8 відс. і визначено в сумі 80 млрд. 514,5 млн. гривень. За рахунок коштів спеціального фонду в звітному періоді проведено видатки на суму 12 млрд. 805,5 млн. грн. або 17,3 відс. затверджених річних обсягів (74 млрд. 35,6 млн. грн.), 15,9 відс. планових призначень (80 млрд. 514,5 млн. грн.) та 76,2 відс. відповідних надходжень (16 млрд. 803,2 млн. гривень).

Зростання затверджених обсягів видаткової частини спеціального фонду відбулося, в першу чергу, за рахунок збільшення планових призначень Державної служби автомобільних доріг на погашення зобов'язань за кредитами, отриманими під гарантію Уряду на розвиток мережі автомобільних доріг загального користування на 3 млрд. 817,2 млн. грн. або в 2,6 раза; Міністерства палива та енергетики на компенсацію НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктами господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням, - на 1 млрд. 894,6 млн. грн. або в 2,2 раза; Міністерства освіти і науки на підготовку кадрів вищими навчальними закладами І-ІV рівнів акредитації - на 125 млн. грн. або 2,5 відсотка.

Найбільші обсяги спеціального фонду спрямовувалися на проведення видатків за програмами Державної служби автомобільних доріг - 4 млрд. 620,9 млн. грн. або 36,1 відс. їх загального обсягу; Міністерства палива та енергетики - 2 млрд. 404,2 млн. грн. або 18,8 відс.; Міністерства освіти і науки - 1 млрд. 163,4 млн. грн. або 9,1 відс.; Пенсійного фонду - 807 млн. грн. або 6,3 відсотка.

3.3.1. Порівняно з першим кварталом минулого року, видатки спеціального фонду державного бюджету збільшилися на 7 млрд. 39 млн. грн. або у 2,2 раза. При цьому їх частка в загальній сумі видатків державного бюджету збільшилася на 12,4 відс. пункта і становила 25,1 відсотка.

Значне зростання видаткової частини спеціального фонду пов'язане, в першу чергу, з достроковим погашенням Державною службою автомобільних доріг зобов'язань за кредитами, отриманими під гарантії Кабінету Міністрів України на розвиток мережі автомобільних доріг загального користування. На вказану мету в звітному періоді спрямовано 3 млрд. 867,4 млн. грн. або в 9,3 раза більше, ніж у першому кварталі минулого року (417,8 млн. гривень). Також збільшилися на 2 млрд. 77,5 млн. грн. або у 8 разів видатки щодо надання компенсації НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням і становили 2 млрд. 375,1 млн. гривень.

За функціональною ознакою, найбільше зросли видатки на економічну діяльність - на 5 млрд. 665 млн. грн. або в 3,9 раза, з них дорожнє господарство - на 3 млрд. 780,9 млн. грн. або у 5 разів; нафтогазову галузь - на 2 млрд. 77,5 млн. грн. або у 8 разів. Також збільшилися обсяги міжбюджетних трансфертів - на 1 млрд. 100,3 млн. грн. або в 10,1 раза; видатки на освіту - на 271,2 млн. грн. або 20,1 відс.; громадський порядок, безпеку та судову владу - на 109,8 млн. грн. або 18,1 відс.; загальнодержавні функції - на 103,9 млн. грн. або в 1,6 раза. При цьому відбулося зменшення видатків на соціальний захист та соціальне забезпечення на 349,8 млн. грн. або 29,7 відс., охорону навколишнього природного середовища - на 20,5 млн. грн. або 39,6 відс., оборону - на 6,7 млн. грн. або 4,6 відсотка.

Дещо змінилася структура видаткової частини спеціального фонду (діаграма 6). Частка видатків на економічну діяльність збільшилася на 25,9 відс. пункта (з 33,4 відс. до 59,3 відс.), міжбюджетні трансферти - на 7,4 відс. пункта (з 2,1 відс. до 9,5 відсотка). При цьому питома вага видатків на соціальний захист та соціальне забезпечення зменшилася на 13,9 відс. пункта (з 20,4 відс. до 6,5 відс.); освіту - на 10,8 відс. пункта (з 23,4 відс. до 12,6 відс.); громадський порядок, безпеку та судову владу - на 4,9 відс. пункта (з 10,5 відс. до 5,6 відс.); охорону здоров'я - на 0,5 відс. пункта (з 3,3 відс. до 2,8 відсотка).

Діаграма 6. Структура спеціального фонду державного бюджету за

функціональною класифікацією (у відсотках)

За економічною класифікацією, переважну частину коштів спеціального фонду державного бюджету (12 млрд. 224,4 млн. грн. або 95,5 відс. загального обсягу) спрямовано на поточні видатки, що на 7 млрд. 0,4 млн. грн. або в 2,3 раза більше, ніж у січні-березні минулого року. В їх структурі найбільш вагомими були видатки на придбання предметів постачання і матеріалів, оплату послуг та інші видатки - 4 млрд. 431,4 млн. грн. або 36,3 відс. (на 3 млрд. 633,3 млн. грн. або в 5,6 раза більше, ніж у відповідному періоді минулого року); субсидії і поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) - 3 млрд. 122,4 млн. грн. або 25,5 відс. (на 1 млрд. 992,2 млн. грн. або в 2,8 раза більше); дослідження і розробки, видатки державного регіонального значення - 1 млрд. 544,2 млн. грн. або 12,6 відс. (на 188,3 млн. грн. або 13,9 відс. більше); поточні трансферти органам державного управління інших рівнів - 1 млрд. 221,2 млн. грн. 10 відс. (у першому кварталі 2008 року видатки за вказаним напрямом не проводилися).

На капітальні видатки використано 581,2 млн. грн. або 4,5 відс. загального обсягу спеціального фонду, що на 38,6 млн. грн. або 7,1 відс. більше, ніж у першому кварталі минулого року. Найбільш вагомими з них були видатки на капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям) - 389,5 млн. грн. або 67,1 відс.; придбання обладнання і предметів довгострокового користування - 96,1 млн. грн. або 16,5 відс.; капітальне будівництво (придбання) - 38,5 млн. грн. або 6,6 відсотка.

3.3.2. У звітному періоді збереглася тенденція минулих років щодо здійснення видатків спеціального призначення в обсягах, менших від наявних ресурсів, що були джерелом їх проведення, а за окремими бюджетними програмами використання коштів взагалі не розпочиналося.

У першому кварталі поточного року за рахунок збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, що надійшов у сумі 566,9 млн. грн., передбачалося провести видатки за 7 бюджетними програмами на загальну суму 529,7 млн. гривень. Проте головними розпорядниками бюджетних коштів не забезпечено використання наявного ресурсу в запланованих обсягах.

Зокрема, Міністерством палива та енергетики на заходи з реалізації Комплексної програми створення ядерно-паливного циклу в Україні та Державної програми приведення небезпечних об'єктів виробничого об'єднання "Придніпровський хімічний завод" в екологічно безпечний стан і забезпечення захисту населення від шкідливого впливу іонізуючого випромінювання, а також на фізичний захист ядерних установок та ядерних матеріалів використано лише 26,2 млн. грн. або 15,8 відс. квартальних призначень (165,5 млн. гривень). Виконання двох бюджетних програм на суму 286,4 млн. грн., пов'язаних з будівництвом енергоблоків електростанцій, ремонтом ліній електропередач, здешевленням кредитів на створення запасів твердого палива для теплоелектростанцій, а також створенням резерву ядерного палива та ядерних матеріалів, не розпочато.

За наявності доходних джерел у вигляді збору за забруднення навколишнього природного середовища в сумі 70,6 млн. грн., Державним комітетом по водному господарству за 3 бюджетними програмами проведено видатки лише на суму 9,1 млн. грн. або 31,7 відс. квартальних планових призначень (28,7 млн. грн.), а Міністерством охорони навколишнього природного середовища використання коштів за 7 бюджетними програмами на суму 11,7 млн. грн. не розпочато.

Міністерством аграрної політики, за умови надходження коштів від збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства в сумі 100,8 млн. грн., не проводилися видатки на закладення і нагляд за молодими садами, виноградниками та ягідниками та державну підтримку розвитку хмелярства, хоча помісячним розписом спеціального фонду в першому кварталі таких видатків планувалося здійснити на суму 102,4 млн. гривень.

3.3.3. Внаслідок невиконання плану надходжень видатки за деякими бюджетними програмами спеціального фонду не проводилися або проводилися в обсягах, значно менше планових.

У січні-березні поточного року, за рахунок позик, які залучаються державою від міжнародних іноземних організацій, передбачалося проведення видатків за 24 бюджетними програмами на загальну суму 1 млрд. 39,3 млн. гривень. У звітному періоді за вказаним джерелом надійшло 327,7 млн. грн., відповідно, з урахуванням залишків минулих років, за 17 бюджетними програмами використано 350,6 млн. грн. або 33,7 відс. планових обсягів, за рештою 7 бюджетними програмами - використання коштів не розпочато.

Унаслідок ненадходження коштів у рамках програм допомоги Європейського Співтовариства не розпочато реалізацію заходів щодо підтримки Енергетичної стратегії України на період до 2030 року; ефективного використання енергетичних ресурсів та енергозбереження; захисту прав споживачів, стандартизації, метрології, сертифікації, підтвердження відповідності та управління якістю на суму 460 млн. гривень.

3.4. В результаті недосконалого управління бюджетними ресурсами у звітному періоді продовжувалося зростання кредиторської заборгованості установ, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету. Так, її загальний обсяг за два місяці поточного року збільшився на 503,3 млн. грн. або 5,3 відс. і досяг 10 млрд. 55 млн. гривень.

3.4.1. Кредиторська заборгованість загального фонду збільшилась з початку року на 589 млн. грн. або 10,2 відс. і на 01.03.2009 становила 6 млрд. 361,5 млн. грн., у тому числі заборгованість з основної діяльності - на 592,4 млн. грн. або 52,6 відс., до 1 млрд. 718,9 млн. грн., з неї прострочена 743,9 млн. грн. або 47,6 відсотка.

З початку року кредиторська заборгованість за поточними видатками зросла на 606,2 млн. грн. або в 1,7 раза, за капітальними, навпаки, - зменшилась на 13,9 млн. грн. або 5 відсотків.

Найбільші обсяги кредиторської заборгованості на кінець лютого обліковувалися за поточними видатками - 1 млрд. 441,7 млн. грн. або 83,9 відс. загального обсягу заборгованості (з неї прострочена - 578,5 млн. грн. або 40 відсотків). Головними розпорядниками у неповному обсязі погашено кредиторську заборгованість з оплати комунальних послуг та енергоносіїв. На 1 березня поточного року така заборгованість становила 88,7 млн. грн. або 5,2 відс., з простроченим терміном погашення - 14 млн. грн. або 15,8 відсотка.

Обсяг кредиторської заборгованості за капітальними видатками становив 277,2 млн. грн. або 16,1 відс., у тому числі з простроченим терміном оплати - 165,3 млн. грн. або 59,7 відсотка.

Станом на 1 березня майже усі головні розпорядники допустили зростання кредиторської заборгованості. Зокрема, Міністерство освіти і науки -на 104,2 млн. грн. або у 5 разів, до 130 млн. грн., Міністерство оборони - на 67,4 млн. грн. або майже у два рази, до 142,8 млн. грн., Міністерство охорони здоров'я - на 43,7 млн. грн. або у 5,3 раза, до 53,8 млн. грн., Міністерство з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - на 30 млн. або 1,7 раза, до 71,3 млн. гривень.

Найбільші обсяги заборгованості обліковувалися у Міністерстві аграрної політики - 429,1 млн. грн. або 25 відс. загальної заборгованості з основної діяльності, у тому числі прострочена - 303,9 млн. грн. або 70,8 відсотка. Зокрема, за програмами: фінансової підтримки підприємств агропромислового комплексу через механізм здешевлення кредитів - 194,7 млн. грн. або 45,4 відс. (прострочена - 146,1 млн. грн. або 75 відс.); бюджетної тваринницької дотації та державної підтримки виробництва продукції рослинництва - 180,4 млн. грн. або 42 відс.(прострочена - 141,4 млн. грн. або 78,4 відсотка).

Заборгованість Міністерства праці та соціальної політики на 1 березня досягла 175,9 млн. грн. або 10,2 відс., з неї прострочена - 73 млн. грн. або 41,5 відс., у тому числі компенсація за втрачене майно та оплата витрат у зв'язку з переїздом на нове місце проживання громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, - 57,6 млн. грн. або 32,7 відс., (прострочена - 56,6 млн. грн. або 98,3 відсотка). Заборгованість з доплати за роботу на радіоактивно забруднених територіях, збереження заробітної плати при переведенні на нижчеоплачувану роботу та у зв'язку з відселенням, виплати підвищених стипендій та надання додаткової відпустки громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, становила 36,7 млн. грн. або 20,9 відс. загального обсягу заборгованості міністерства, з неї прострочена - 11,4 млн. грн. 31,1 відсотка.

3.4.2. Кредиторська заборгованість спеціального фонду протягом січня-лютого зменшилася на 85,6 млн. грн. або 2,3 відс. і становила 3 млрд. 693,6 млн. грн., у тому числі з основної діяльності збільшилась на 66 млн. грн. або 5,9 відс. і досягла 1 млрд. 193,2 млн. гривень.

Кредиторська заборгованість спеціального фонду в частині видатків збільшилась на 282,9 млн. грн. або в три рази і становила 424,9 млн. грн., з якої прострочена - 97,5 млн. грн. або 22,9 відсотка.

Заборгованість зросла як за поточними, так і за капітальними видатками. Зокрема, за поточними видатками відбулося збільшення заборгованості на 221,7 млн. грн. або в 3,4 раза, до 314,3 млн. грн., (74 відс. загального обсягу заборгованості з основної діяльності в частині видатків). Капітальні видатки з початку року зросли на 61,2 млн. грн. або в 2,2 раза, до 110,6 млн. грн. (26 відс. загального обсягу заборгованості з основної діяльності в частині видатків).

Третина заборгованості обліковувалася в Державній службі автомобільних доріг - 124,4 млн. грн. (термін оплати не настав - 119,3 млн. грн.), яка повністю спрямована на розвиток мережі і утримання автомобільних доріг загального користування, у тому числі будівництво та реконструкцію мостів державної та комунальної власності.

У Міністерстві внутрішніх справ заборгованість становила 74,5 млн. грн. (17,5 відс. загальної суми), яка з початку року зросла на 49,2 млн. грн. або в 2,9 раза, у тому числі за бюджетною програмою забезпечення захисту прав і свобод громадян, суспільства і держави від протиправних посягань, охорони громадського порядку та проведення досліджень (експертиз) - 69,5 млн. грн. або 93,3 відс. заборгованості міністерства, і зросла на 47,3 млн. грн. або в три рази.

3.5. З початку року дебіторська заборгованість зменшилася з 11 млрд. 133,8 млн. грн. до 10 млрд. 355 млн. грн. або на 778,8 млн. грн. (7 відсотків). Зазначеному сприяло прийняття Урядом постанови від 26.11.2008 № 1036 "Деякі питання організації бюджетного процесу", якою передбачено проведення головними розпорядниками розрахунків виключно за фактично поставлені товари, виконані роботи і надані послуги.

3.5.1. Дебіторська заборгованість загального фонду зменшилася на 909,4 млн. грн. або 19,2 відс. і на 1 березня становила 3 млрд. 838,1 млн. грн., у тому числі з основної діяльності - на 775,7 млн. грн. або 38,6 відс., до 1 млрд. 231,7 млн. грн., з якої прострочена - 556,2 млн. грн. або 45,2 відсотка.

Зокрема, за економічною ознакою зменшилася заборгованість за поточними видатками на 117,5 млн. грн. або в 1,2 раза, до 670,6 млн. грн. (прострочена - 289,9 млн. грн. або 43,2 відсотка). Заборгованість з нарахування на заробітну плату в порівнянні з початком року зменшилася на 9,4 млн. грн. або 60,4 відс. і становила 15,5 млн. гривень.

За капітальними видатками дебіторська заборгованість зменшилася на 658,2 млн. грн. або в 2,3 раза, і на 01.03.09 становила 523,6 млн. гривень.

Міністерством транспорту та зв'язку зменшено дебіторську заборгованість на 486,1 млн. грн. або в 23,3 раза, у зв'язку з повним погашенням на звітну дату заборгованості за придбання літаків АН-148 через державне лізингове підприємство.

Міністерство охорони здоров'я зменшило заборгованість на 145,8 млн. грн. або в 4,1 раза, з 192,7 млн. грн. до 46,8 млн. грн., в тому числі на централізовану закупівлю рентгенологічного, діагностичного та іншого обладнання для закладів охорони здоров'я на умовах фінансового лізингу - на 72,2 млн. грн. або у 7,6 раза, забезпечення медичних заходів щодо боротьби з туберкульозом, профілактики та лікування СНІДу, лікування онкологічних хворих - на 47,1 млн. грн. або в 20 разів, забезпечення медичних заходів окремих державних програм та комплексних заходів програмного характеру - на 23,8 млн. грн. або майже в три рази.

3.5.2. Дебіторська заборгованість спеціального фонду збільшилася на 130,7 млн. грн. або 2 відс. і на 01.03.2009 становила 6 млрд. 516,9 млн. грн., та перевищила загальний обсяг кредиторської заборгованості в 1,8 раза, що свідчить про резервування коштів для їх використання у наступних періодах. Заборгованість з основної діяльності становила 1 млрд. 274,2 млн. грн. або 19,6 відс. загального обсягу заборгованості і збільшилася за січень-лютий на 91,9 млн. грн. або 7,8 відсотка.

Дебіторська заборгованість спеціального фонду з основної діяльності в частині видатків зменшилася на 37,8 млн. грн. або 5,1 відс., до 698,7 млн. грн., з неї прострочена - 274,2 млн. грн. або 39,2 відсотка. Проте дебіторська заборгованість з основної діяльності за видатками перевищила кредиторську в 1,6 раза.

Зменшення дебіторської заборгованості відбулося як за поточними, так і капітальними видатками. Зокрема, поточні видатки зменшилися на 28,2 млн. грн. або в 1,2 раза, до 138 млн. грн. або 19,8 відс. загального обсягу. Головними розпорядними допущена попередня оплата комунальних послуг та енергоносіїв, яка зумовила збільшення заборгованості на 1,2 млн. грн. або в 1,3 раза, до 5,9 млн. грн. (прострочена - 2 млн. грн. або 33,9 відсотка).

Заборгованість за капітальними видатками зменшилась на 9,6 млн. грн. або 1,7 відс. і становила 560,7 млн. грн., з неї прострочена - 244,9 млн. грн. або 43,7 відсотка.

Найбільші обсяги заборгованості рахувалися в Міністерстві з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - 169,8 млн. грн. або 24,3 відс. загальної суми, в Міністерстві внутрішніх справ - 162,5 млн. грн. (23,3 відс.), з неї прострочена - 125,2 млн. грн. або 77 відс., у Службі безпеки - 70,8 млн. грн. (10,1 відс.), з неї прострочена - 60,6 млн. грн. або 85,6 відсотка.

ІV. Стабілізаційний фонд

4.1. Стабілізаційний фонд створено відповідно до Закону України від 31.10.2008 № 639-VІ "Про першочергові заходи щодо запобігання негативним наслідкам фінансової кризи та про внесення змін до деяких законодавчих актів України" з метою підвищення ефективності діяльності державних органів у фінансово-кредитній сфері та забезпечення макроекономічної стабільності в країні. Всупереч вказаній меті кошти фонду спрямовувалися як додатковий бюджетний ресурс за діючими функціями та напрямами.

Джерелами створення фонду передбачено понадпланові надходження від приватизації державного майна у 2008 році, надходження цих коштів у повному обсязі у 2009 році, а також цільового розміщення державних цінних паперів. Крім того, відповідно до Закону України від 04.02.2009 № 923-VI "Про внесення змін до деяких законів України з метою поліпшення стану платіжного балансу України у зв'язку із світовою фінансовою кризою" передбачено зарахування до Стабілізаційного фонду доходів, отриманих внаслідок запровадження тимчасової цільової надбавки до ставок ввізного мита у розмірі 13 відс. митної вартості товарів, що ввозяться на митну територію України в режимі імпорту, крім товарів критичного імпорту.

Використання коштів фонду спочатку планувалося за шістьма напрямами, пов'язаними з наданням кредитів, позик, фінансової допомоги вітчизняним банкам, підприємствам, на найважливіші загальнодержавні проекти, розвиток внутрішнього попиту на товари, підвищення рівня зайнятості, в порядку, встановленому Урядом за погодженням з комітетами Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності та з питань бюджету. До кінця минулого року кількість напрямів використання коштів фонду збільшилася до дев'яти. Зокрема, передбачено спрямування коштів на урегулювання питань, пов'язаних з неможливістю виконувати громадянами та забудовниками раніше взяті зобов'язання щодо будівництва та придбання житла.

З прийняттям Закону України "Про Державний бюджет України на 2009 рік" перелік використання коштів Стабілізаційного фонду (стаття 76) розширено на 22 напрями. Зокрема, передбачені державна підтримка окремих галузей промисловості; виконання Державної цільової програми з підготовки та проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 року з футболу; реалізація інвестиційних та інноваційних проектів з енергозбереження в житлово-комунальному господарстві; збільшення статутних капіталів державних банків; реалізація інвестиційних проектів соціально-економічного розвитку регіонів тощо.

Проте окремі запроваджені напрями видатків не відповідають меті створення фонду, зокрема, придбання шкільних автобусів, будівництво Всеукраїнського центру радіохірургії у складі клінічної лікарні "Феофанія", створення фільмів національного виробництва, а також створення, закупівля і модернізація озброєння, військової та спеціальної техніки за державним оборонним замовленням.

4.2. У звітному періоді не забезпечено в повному обсязі наповнення Стабілізаційного фонду. Із запланованих 3 млрд. 228 млн. грн. надійшло лише 119,6 млн. грн. або 3,7 відс. (діаграма 7). Враховуючи невизначеність з приватизацією, проблематичність здійснення внутрішніх запозичень, що, реально, можливі лише за умов їх викупу Національним банком, тобто, шляхом емісії, значними є ризики формування Стабілізаційного фонду в запланованих річних обсягах.

Діаграма 7. Надходження до Стабілізаційного фонду

У січні-березні поточного року передбачалося надходження до фонду 3 млрд. 228 млн. грн., у тому числі від приватизації державного майна - 3 млрд. грн., продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення або прав на них, що перебувають у державній власності, на яких розташовані об'єкти, що підлягають приватизації, - 128 млн. грн., цільового розміщення державних цінних паперів - 100 млн. гривень. З урахуванням залишку коштів, що надійшли від цільового розміщення державних цінних паперів та не використані у минулому році, фінансовий ресурс Стабілізаційного фонду мав скласти 9 млрд. 130,4 млн. гривень.

Фактично, надходження до Стабілізаційного фонду, що передбачені законом про державний бюджет на поточний рік, склали 64,5 млн. грн. або 2 відс. плану звітного періоду, у тому числі від приватизації державного майна отримано 62,4 млн. грн. (в основному, в результаті остаточних розрахунків за об'єкти, продані у 2008 році) або 2,1 відс., продажу земельних ділянок - 2,1 млн. грн. або 1,6 відсотка. Крім того, зараховано 55,1 млн. грн. тимчасової цільової надбавки до ставок ввізного мита, надходження яких не планувалося. В результаті, з урахуванням залишку минулого року, Стабілізаційний фонд сформовано в сумі 6 млрд. 22 млн. грн. або 66 відс. плану звітного періоду та 29,4 відс. річного плану.

4.3. Відсутність програми антикризових заходів призвела до вкрай незадовільного використання коштів Стабілізаційного фонду. В умовах кризи, що охопила реальний сектор економіки та банківську систему, кошти фонду виділялися на заходи, що не відповідали меті його створення.

4.3.1. Кабінетом Міністрів України у звітному періоді прийнято ряд рішень щодо виділення коштів Стабілізаційного фонду та порядків їх використання. Основна частина запланованих заходів, за своєю суттю, не вплине на стабілізацію макроекономічної ситуації, більшість напрямів видатків фінансувалися у минулі роки за рахунок державного бюджету.

Прийнятими у звітному періоді Урядом рішеннями передбачено спрямування 1 млрд. 570,5 млн. грн. коштів Стабілізаційного фонду на здійснення інвестиційного проекту з реконструкції системи теплозабезпечення м. Шостки, проведення фінальної частини чемпіонату Європи 2012 року з футболу, будівництво залізнично-автомобільного мостового переходу, придбання пожежної техніки і обладнання вітчизняного виробництва, поповнення статутних фондів державних підприємств авіаційної промисловості, погашення заборгованості із заробітної плати (з нарахуваннями) працівникам шахтовуглебудівельних підприємств та на виплату шахтарям заробітної плати (з нарахуваннями). При цьому за бюджетними програмами розподілено та виділено лише 480,1 млн. гривень.

Упродовж першого кварталу поточного року Уряд скористався наданим йому правом здійснювати перерозподіл напрямів використання коштів Стабілізаційного фонду за погодженням із відповідними комітетами Верховної Ради України, що передбачено частиною третьою статті 76 закону про державний бюджет.

Так, постановами Уряду від 04.02.2009 № 122 та від 11.02.2009 № 123 перерозподілено кошти Стабілізаційного фонду, передбачені на фінансування інвестиційних проектів на підприємствах авіабудування, оборонно-промислового комплексу, машинобудування, придбання повітряних суден на умовах фінансового лізингу, а також фінансування проектів, пов'язаних з консервацією виробничих потужностей промислових підприємств, реструктуризацією і ліквідацією об'єктів підприємств гірничої хімії та підприємств з підземного видобутку залізної руди, утилізацією боєприпасів і твердого ракетного палива, відповідно, на 40 млн. грн. та 28,8 млн. грн., для спрямування їх на поповнення статутних фондів Харківського державного авіаційного виробничого підприємства та державного підприємства "Київський завод "Авіант".

Постановами від 16.03.2009 № 201 та від 18.03.2009 № 281 зменшено обсяги видатків Стабілізаційного фонду за напрямами здешевлення кредитів, фінансування інвестиційних проектів з будівництва і технічного переоснащення вугледобувних підприємств, торфодобувних підприємств, проектів, пов'язаних з підвищенням рівня техніки безпеки шахт, ліквідацією шахт, на інші витрати, відповідно, на 24 млн. грн. та 1 млрд. 50 млн. гривень. Зазначені кошти спрямовано на погашення заборгованості із заробітної плати (з нарахуваннями) працівникам шахтовуглебудівельних підприємств, а також виплату шахтарям заробітної плати (з нарахуваннями) за 2009 рік.

 4.3.2. Видатки Стабілізаційного фонду передбачені у спеціальному фонді державного бюджету на рік у сумі 19 млрд. 964,9 млн. грн., основна частина яких розподілена за 19 напрямами використання. Упродовж першого кварталу видатки фонду проводилися відповідно до урядових рішень лише за рахунок залишків коштів фонду на початок року. У цілому, їх здійснено на суму 203,8 млн. грн. або 5,4 відс. квартального плану (3 млрд. 758,1 млн. гривень).

Зокрема, в повному обсязі використано лише кошти, виділені на поповнення статутних фондів державних підприємств авіаційної промисловості в сумі 68,8 млн. гривень. Решту коштів, спрямованих на будівництво залізнично-автомобільного мостового переходу через річку Дніпро у м. Києві (урядові постанова від 21.01.2009 № 20, розпорядження від 18.02.2009 № 158-р і від 18.03.2009 № 318-р), на придбання пожежної техніки і обладнання вітчизняного виробництва (розпорядження Уряду від 05.03.2009 № 224-р), використано, відповідно, у сумах 100 млн. грн. або 50 відс. виділених та 35 млн. грн. або 70 відсотків.

Також у звітному періоді головними розпорядниками залишилися невикористаними кошти у загальній сумі 161,3 млн. грн. на підготовку та проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 з футболу, з них Міністерством у справах сім'ї, молоді та спорту - на реконструкцію стадіону Національного спортивного комплексу "Олімпійський" 80,7 млн. грн. або 50 відс. розподіленого обсягу, Міністерством транспорту та зв'язку - на будівництво, реконструкцію, ремонт та проектування аеропортів 28,5 млн. грн. або 17,7 відсотка.

V. Фінансування державного бюджету та державний борг

5.1. Державний бюджет у першому кварталі поточного року виконано, в цілому, з дефіцитом у сумі 479,4 млн. грн. при затвердженому річному розмірі дефіциту в сумі 31 млрд. 178,3 млн. грн. та плановому розмірі на звітний період у сумі 8 млрд. 173,6 млн. гривень.

5.1.1. Загальний фонд державного бюджету виконано з дефіцитом у сумі 4 млрд. 519,7 млн. грн. або 97,2 відс. планового розміру (4 млрд. 649,2 млн. гривень).

Дефіцит профінансовано, в основному, за рахунок запозичень від розміщення облігацій внутрішньої державної позики, коштів єдиного казначейського рахунку та залишку коштів загального фонду на початок року, що призвело до їх суттєвого скорочення. При цьому значна частина ОВДП викуплена Національним банком. Так, на початок року у його розпорядженні знаходилося ОВДП на суму 8 млрд. 547,1 млн. грн., а на 1 квітня - 18 млрд. 305,8 млн. грн., що більше на 9 млрд. 758,7 млн. грн. або в 2,1 раза.

Показники дефіциту та фінансування загального фонду державного бюджету наведені в таблиці 4.

Дефіцит і фінансування загального фонду державного бюджету

Для фінансування дефіциту та погашення державного боргу планувалося залучити до загального фонду державного бюджету 5 млрд. 845,6 млн. грн., у тому числі коштів єдиного казначейського рахунку - 3 млрд. 658,1 млн. грн. та надходжень від внутрішніх запозичень - 2 млрд. 187,5 млн. гривень.

Фактично, у звітному періоді залучено 5 млрд. 716 млн. грн. або 97,8 відс. плану. Від розміщення облігацій внутрішньої державної позики надійшло 3 млрд. 45,3 млн. грн. або на 39,2 відс. більше плану, у тому числі довгострокових - 1 млрд. грн., середньострокових - 523,1 млн. грн., короткострокових - 1 млрд. 522,2 млн. гривень. Залучено частину залишку готівкових коштів на початок року у сумі 2 млрд. 7,7 млн. грн., що планом не передбачалося та кошти єдиного казначейського рахунку в сумі 663 млн. грн. або на 81,9 відс. менше плану.

Державний борг погашено в сумі 1 млрд. 196,3 млн. грн. або 100 відс. плану, у тому числі внутрішній - 635,7 млн. грн., зовнішній - 560,6 млн. гривень.

Залишки коштів загального фонду з початку року скоротилися на 2 млрд. 132,8 млн. грн. і на 1 квітня 2009 року становили 22,6 млн. грн. (діаграма 8), що майже в 30 разів менше середньоденного надходження доходів у березні (614 млн. гривень). Це свідчить про значні ризики у забезпеченні фінансування загального фонду державного бюджету за рахунок внутрішніх джерел. Різке погіршення суверенних рейтингів України та негативні прогнози щодо них в умовах кризи на світовому фінансовому ринку вкрай ускладнюють залучення комерційних зовнішніх запозичень.

Діаграма 8. Виконання загального фонду державного бюджету
у першому кварталі 2009 року

5.1.2. Внаслідок неповного проведення запланованих видатків при перевиконанні доходів спеціальний фонд державного бюджету виконано з профіцитом у сумі 4 млрд. 40,3 млн. грн. при затвердженому річному дефіциті 21 млрд. 934,4 млн. грн. і плановому розмірі на січень-березень - 3 млрд. 524,4 млн. гривень.

Залишки коштів спеціального фонду з початку року зросли на 2 млрд. 91,7 млн. грн. або 20,7 відс., до 12 млрд. 189,5 млн. грн. (діаграма 9).

Діаграма 9. Виконання спеціального фонду державного бюджету у першому кварталі 2009 року

Для фінансування спеціального фонду у першому кварталі поточного року передбачалося залучити 4 млрд. 309 млн. грн., у тому числі надходження коштів від приватизації державного майна - 3 млрд. грн. та внутрішніх запозичень - 100 млн. грн., а також зовнішніх позик від міжнародних та іноземних організацій - 1 млрд. 39,3 млн. грн., частину залишку коштів на початок року - 169,7 млн. гривень. За рахунок отриманих надходжень планувалося витратити на фінансування дефіциту 3 млрд. 524,4 млн. грн., погашення зовнішнього боргу - 733,1 млн. грн. та здійснити розміщення коштів на депозитах або придбання цінних паперів у сумі 51,5 млн. гривень.

Фактично до джерел фінансування спеціального фонду надійшло 736,2 млн. грн. або 17,1 відс. планового обсягу. Від приватизації державного майна надійшло 62,4 млн. грн. або лише 2,1 відс. плану. Від міжнародних організацій економічного розвитку на реалізацію інвестиційних проектів отримано 327,7 млн. грн. або 31,5 відс. плану. Крім того, залучено кошти єдиного казначейського рахунку у сумі 346,1 млн. грн., що планом не передбачалося. На погашення боргу витрачено 752,7 млн. грн. або 102,7 відс. планового обсягу.

5.2. Загальний обсяг державного та гарантованого державою боргу за звітний період скоротився на 2 млрд. 415,2 млн. грн. або 1,3 відс., до 186 млрд. 995,2 млн. грн. (діаграма 10), в основному, внаслідок зниження курсів євро, швейцарських франків, японських єн та СПЗc¹ (спеціальні права запозичення) до гривні.

¹Спеціальні права запозичення є розрахунковою одиницею, що визначається Міжнародним валютним фондом на основі "кошика" із чотирьох валют, склад яких переглядається кожні п'ять років, і використовується при здійсненні ним власних операцій та угод.

Діаграма 10. Державний та гарантований державою борг

Як наслідок, структура державного та гарантованого державою боргу з початку року дещо змінилася: зменшилася частка зовнішнього боргу на 3,8 відс. пункта, до 71,6 відс., з відповідним збільшенням внутрішнього боргу, до 28,4 відс.; збільшилася питома вага державного боргу на 1,1 відс. пункта, до 70,1 відс., з відповідним зменшенням частки гарантованого державою боргу до 29,9 відсотка.

У структурі боргу за валютою погашення зменшилася частка боргу в іноземній валюті на 3,7 відс. пункта, з 79,4 відс. до 75,7 відсотка. Зокрема, скоротилася частка боргу у доларах США - на 2,5 відс. пункта, до 45,2 відс., СПЗ (спеціальні права запозичення) - на 0,5 відс. пункта, до 18,6 відс., євро - на 0,4 відс. пункта, до 7,4 відс., японських єнах - на 0,2 відс. пункта, до 1,7 відс., швейцарських франках - на 0,1 відс. пункт, до 2,8 відс. та зросла частка боргу в гривнях на 3,7 відс. пункта, до 24,3 відсотка.

Внаслідок перевищення запозичень над погашенням боргу, державний борг зріс на 304,4 млн. грн. або 0,2 відс., до 130 млрд. 994 млн. гривень.

Зовнішній державний борг в результаті ревальвації гривні до окремих іноземних валют, в яких його номіновано, та перевищення виплат з погашення зовнішнього боргу над зовнішніми запозиченнями скоротився на 2 млрд. 342,2 млн. грн. або 2,7 відс., до 83 млрд. 680,9 млн. грн., у тому числі за облігаціями зовнішньої державної позики - на 1 млрд. 46,8 млн. грн. або 2,2 відс., до 47 млрд. 139 млн. грн., за позиками, одержаними від органів управління іноземних держав, - на 1 млрд. 7,9 млн. грн. або 7,6 відс., до 12 млрд. 272,8 млн. грн., міжнародних організацій економічного розвитку - на 287,4 млн. грн. або 1,2 відс., до 24 млрд. 268,6 млн. грн., іноземних комерційних банків - на 0,1 млн. грн. або 16,7 відс., до 0,5 млн. гривень.

Внутрішній державний борг в результаті перевищення запозичень над погашенням за облігаціями внутрішньої державної позики зріс на 2 млрд. 646,6 млн. грн. або 5,9 відс., до 47 млрд. 313,1 млн. гривень.

Гарантований державою борг скоротився на 2 млрд. 719,6 млн. грн. або 4,6 відс., до 56 млрд. 1,2 млн. гривень.

Витрати на погашення та обслуговування державного боргу, а також виконання гарантійних зобов'язань у першому кварталі поточного року склали 3 млрд. 768,9 млн. грн., що на 846,4 млн. грн. або 29 відс. більше планового розміру на звітний період (2 млрд. 922,5 млн. гривень). На погашення та обслуговування внутрішнього державного боргу витрачено 1 млрд. 14,5 млн. грн. або 100 відс. плану, у тому числі на погашення - 635,7 млн. грн., обслуговування - 378,8 млн. гривень. Витрати щодо зовнішнього боргу у звітному періоді склали 2 млрд. 754,4 млн. грн., що на 44,4 відс. більше плану (1 млрд. 908 млн. гривень).

Порівняно з відповідним періодом минулого року, витрати на погашення і обслуговування державного та гарантованого державою боргу (без урахування розрахунків перед Російською Федерацією, які у 2008 році здійснювалися в квітні) збільшилися на 1 млрд. 307,9 млн. грн. або 76,6 відс., у тому числі в частині внутрішнього боргу - 124,4 млн. грн. або 14 відс., зовнішнього - на 1 млрд. 183,5 млн. грн. в 2,4 рази. Їх частка у загальному обсязі витрат загального фонду державного бюджету зросла на 3,3 відс. пункта, з 4,2 до 7,5 відс., співвідношення з доходами - на 4,2 відс. пункта, з 4,6 до 8,8 відсотка.

У структурі витрат з погашення державного боргу (1 млрд. 949 млн. грн.) основну частку становили витрати за позиками, наданими органами управління іноземних держав, - 42,3 відс. (823,6 млн. грн.), облігаціями внутрішньої державної позики - 32,6 відс. (635,7 млн. грн.), позиками, наданими міжнародними організаціями економічного розвитку, - 25,1 відс. (489,7 млн. гривень).

5.3. Не відбулося позитивних зрушень у розрахунках підприємств-позичальників за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, та позичками, наданими Міністерством фінансів у 1993-1998 роках на зворотній основі, у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами.

Заборгованість перед державним бюджетом, яка виникла внаслідок невиконання суб'єктами господарської діяльності зобов'язань в частині зазначених кредитів, на 1 квітня 2009 року становила 14 млрд. 349,2 млн. гривень. Прострочена заборгованість з початку року зменшилася на 626,3 млн. грн. або 4,2 відс., що спричинене, в основному, ревальвацією гривні до євро. Впродовж першого кварталу поточного року 5 боржниками погашено лише 5,3 млн. грн. або лише 0,04 відс. загального обсягу заборгованості.

Прострочена заборгованість перед державним бюджетом, підприємств-позичальників за бюджетними позичками, наданими з державного бюджету у 1993-1998 роках у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами, у першому кварталі зменшилася на 5,4 млн. грн. або 4,7 відс. і на 1 квітня 2009 року становила 109,5 млн. гривень.

З початку року прострочена заборгованість зменшилася внаслідок погашення 0,1 млн. грн. заводом телевізійної техніки АТ "Концерн-Електрон" за позичкою, наданою у 1994 році для забезпечення виконання державного замовлення, та реструктуризацією заборгованості державної авіакомпанії "Авіалінії України" за позичкою, наданою у 1996 році на фінансування витрат, пов'язаних з ремонтом літака ІЛ-62. В цілому, розрахунки перед державним бюджетом залишаються незадовільними, а сума заборгованості - суттєвою. Впродовж останніх років окремі позичальники взагалі не погашали заборгованість перед державним бюджетом, зокрема, ДАК "Укрресурси" - 7,5 млн. грн., Корпорація "Укрбуд" - 1,1 млн. грн. та інші. Разом з тим, за даними Державного казначейства, продовжує рахуватися заборгованість, відповідно, 3,9 млн. грн. і 2,0 млн. грн. за АТ "Київський м'ясокомбінат" та АТ "Епос-Холдинг", які ліквідовані.

VІ. Міжбюджетні трансферти та місцеві бюджети

6.1. Як і в попередні роки, бюджетна політика в частині міжбюджетних відносин здійснюється на основі максимальної концентрації державних фінансових ресурсів на центральному рівні. У зв'язку із обмеженістю фінансових ресурсів місцевих бюджетів трансферти із державного бюджету у звітному періоді зросли на 2,6 відс. пункта, порівняно з відповідним періодом минулого року, та на 0,3 відс. пункта річного плану і досягли 44,6 відс. доходів місцевих бюджетів. В цілому, місцеві бюджети отримали із державного бюджету трансферти в сумі 12 млрд. 797,1 млн. грн. або 97,2 відс. плану (13 млрд. 166,1 млн. гривень).

У запланованих обсягах місцеві бюджети отримали із державного бюджету дотацію вирівнювання в сумі 7 млрд. 202,6 млн. гривень. При цьому, у зв'язку з недонадходженням на відповідних територіях доходів державного бюджету, визначених джерелами її надання, виконання планових призначень у повному обсязі забезпечено на 53,9 відс. шляхом безпосереднього перерахування коштів Державним казначейством з центрального рівня за рахунок усіх надходжень до загального фонду державного бюджету, тоді як за весь 2008 рік місцевим бюджетам у такий спосіб надано 4,5 відс. дотації вирівнювання.

Із загального фонду державного бюджету місцевим бюджетам надано вісім субвенцій на суму 4 млрд. 373,1 млн. грн. або 92,6 відс. планових призначень, із спеціального фонду - дві на 1 млрд. 221,4 млн. грн. або 98,4 відсотка.

У звітному періоді потреба коштів для надання населенню допомог, пільг, компенсацій та житлових субсидій, джерелом яких визначені субвенції із державного бюджету, була меншою, ніж планувалося. Тому, відповідні субвенції надані не в повному обсязі.

Так, впродовж року для забезпечення виконання вказаних державних зобов'язань із загального фонду державного бюджету передбачено надати місцевим бюджетам п'ять субвенцій у загальній сумі 20 млрд. 467,3 млн. грн., що на 2 млрд. 78,6 млн. грн. більше, ніж отримано на зазначену мету в минулому році. У першому кварталі поточного року перераховано 4 млрд. 344,7 млн. грн. або 92,6 відс. плану (4 млрд. 694,2 млн. гривень). Зокрема, для надання пільг та житлових субсидій населенню на оплату твердого та рідкого пічного побутового палива і скрапленого газу перераховано субвенцію в сумі 23,6 млн. грн. або 21,8 відс. плану; виплату державної соціальної допомоги на дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування - 34,8 млн. грн. або 87,5 відс.; надання пільг з послуг зв'язку та компенсації за пільговий проїзд - 181,7 млн. грн. або 92,1 відс.; надання допомоги сім'ям з дітьми - 3 млрд. 723,7 млн. грн. або 95,8 відсотка.

Для надання пільг і субсидій населенню на оплату житлово-комунальних послуг передбачено спрямувати, у цілому, 5 млрд. 937,8 млн. грн., з яких за рахунок загального фонду - 2 млрд. 333,4 млн. грн., спеціального - 3 млрд. 604,4 млн. гривень. Із загального фонду кошти надані у сумі 380,9 млн. грн. або 82,8 відс. плану на січень-березень. Статтею 39 закону про державний бюджет на поточний рік визначено, що субвенція на вказану мету із спеціального фонду перераховується за рахунок надходження до державного бюджету податкової заборгованості з податку на прибуток підприємств, податку на додану вартість, рентної плати за транзитне транспортування природного газу, а також надходження розстрочених податкових зобов'язань з цих платежів НАК "Нафтогаз України" та її підприємств; рентної плати за транзитне транспортування природного газу та рентної плати за природний газ, що видобувається в Україні, яка сплачується ДК "Укргазвидобування" НАК "Нафтогаз України". Для проведення вказаних розрахунків постановою Уряду від 14.01.2009 № 19 Державному казначейству дозволено залучати кошти з єдиного казначейського рахунку, з наступним їх поновленням. У першому кварталі поточного року такі розрахунки проведені в сумі 1 млрд. 221,2 млн. грн. або 100 відс. передбачених обсягів, із них за рахунок надходжень вищезазначених джерел доходів - 875,1 млн. грн., коштів єдиного казначейського рахунку - 346,1 млн. грн., які залишилися непоновленими.

Не розпочато надання субвенції місцевим бюджетам на фінансування ремонту приміщень управлінь праці та соціального захисту виконавчих органів міських (міст республіканського в Автономній Республіці Крим і обласного значення), районних у містах Києві і Севастополі та районних у містах рад для здійснення заходів з виконання спільного із Світовим банком проекту "Вдосконалення системи соціальної допомоги". У січні-березні поточного року на зазначену мету за рахунок позики Міжнародного банку реконструкції та розвитку передбачалося спрямувати 4,8 млн. гривень.

6.2. Доходи місцевих бюджетів, без урахування коштів, що надійшли із загального фонду бюджету до бюджету розвитку, який є складовою частиною спеціального фонду, в цілому, виконано в сумі 28 млрд. 686,8 млн. грн. або 20,9 відс. річного обсягу, затвердженого відповідними радами (137 млрд. 237,4 млн. гривень). Доходи загального фонду склали 24 млрд. 950,8 млн. грн. або 21 відс. річного плану (119 млрд. 56 млн. грн.), спеціального фонду - 3 млрд. 736 млн. грн. або 20,5 відс. річного обсягу (18 млрд. 181,4 млн. гривень).

Власні та закріплені доходи місцевих бюджетів виконано в сумі 15 млрд. 889,6 млн. грн. або на рівні 20,8 відс. річного плану (76 млрд. 417,7 млн. гривень). При цьому до загального фонду надійшло 13 млрд. 375 млн. грн. або 20,9 відс. річного обсягу (64 млрд. 14,4 млн. грн.), спеціального - 2 млрд. 514,6 млн. грн. або 20,3 відс. плану на рік (12 млрд. 403,3 млн. гривень).

Порівняно з відповідним періодом минулого року, доходи місцевих бюджетів, у цілому, зросли на 604,8 млн. грн. або 2,2 відс., у тому числі загального фонду - на 535,5 млн. грн. або 2,2 відс., спеціального - 69,4 млн. грн. або 1,9 відсотка. Власні та закріплені доходи місцевих бюджетів зменшилися на 404,5 млн. грн. або 2,5 відс., а їх частка у загальному обсязі надходжень - на 2,6 відс. пункта і становила 55,4 відсотка. При цьому доходи загального фонду зросли на 626,5 млн. грн. або 4,9 відс., а спеціального - скоротилися на 1 млрд. 31 млн. грн. або 29,1 відсотка.

Найбільше зросли надходження плати за землю - на 481,1 млн. грн. або 33,5 відс., власних надходжень бюджетних установ - на 283,8 млн. грн. або 28,6 відс., збору за забруднення навколишнього природного середовища - на 68,6 млн. грн. або в 1,7 раза, податку з доходів фізичних осіб - на 62,1 млн. грн. або 0,6 відсотка. Водночас значно скоротилися надходження від продажу землі - на 607 млн. грн. або 68,2 відс., цільових фондів, утворених Верховною Радою Автономної Республіки Крим, органами місцевого самоврядування та місцевими органами виконавчої влади, - на 396,1 млн. грн. або 77 відс., від відчуження майна, яке належить Автономній Республіці Крим, та майна, що знаходиться в комунальній власності, - на 292,8 млн. грн. або 49,4 відс., податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів - на 42,1 млн. грн. або 12,1 відсотка.

6.3. Видатки місцевих бюджетів, без урахування коштів, які передаються із загального фонду до бюджету розвитку, проведені в сумі 28 млрд. 279,9 млн. грн. або 20,6 відс. річних обсягів, затверджених відповідними радами (137 млрд. 269,5 млн. грн.), що більше минулорічних показників на 4 млрд. 674,7 млн. грн. або 19,8 відсотка.

Видатки загального фонду місцевих бюджетів проведені у сумі 25 млрд. 250,9 млн. грн. або 21,3 відс. затвердженого плану (118 млрд. 360,3 млн. гривень). Порівняно з відповідним періодом минулого року, їх обсяги зросли на 3 млрд. 563,7 млн. грн. або 16,4 відсотка.

Майже всі кошти загального фонду місцевих бюджетів (99,3 відс.) спрямовувалися на споживання. На захищені статті направлено 23 млрд. 79 млн. грн. або 91,4 відс. обсягу видатків загального фонду місцевих бюджетів, що на 3 млрд. 632,5 млн. грн. або 18,7 відс. більше, ніж за відповідний період минулого року, їх частка збільшилася на 1,7 відс. пункта.

За функціональною структурою видатки соціального спрямування становили 21 млрд. 446,9 млн. грн. або 84,9 відс. обсягу видатків загального фонду місцевих бюджетів і зросли, порівняно з минулим роком, на 2 відс. пункта, зокрема, за напрямами: освіта − на 2,1 відс. пункта, охорона здоров'я − на 1,4 відс. пункта та зменшилися на соціальний захист та соціальне забезпечення − на 1,6 відс. пункта. Лише 3,1 відс. (778,5 млн. грн.) спрямовано на житлово-комунальне господарство і 0,5 відс. (125,7 млн. грн.) на економічну діяльність. Їх частки зменшилися, відповідно, на 0,4 та 0,6 відс. пункта.

Реальний стан ресурсів місцевих бюджетів засвідчує значне збільшення отриманих короткотермінових позичок за рахунок коштів єдиного казначейського рахунку. Так, на покриття тимчасових касових розривів для забезпечення видатків загального фонду місцевим бюджетам надано з державного бюджету позичок у сумі 3 млрд. 532,9 млн. грн., що на 2 млрд. 487,1 млн. грн. або в 3,4 раза більше, ніж у відповідному періоді минулого року. Зокрема, бюджету м. Києва надано позичок на суму 712,5 млн. грн. або п'яту частину наданих позичок, місцевим бюджетам Донецької області − 352,9 млн. грн. або 10 відс., Харківської області − 309,4 млн. грн. або 8,8 відс., Одеської області − 277 млн. грн. або 7,8 відс., Луганської області − 185,9 млн. грн. або 5,3 відсотка. Заборгованість за короткотерміновими позичками станом на 1 квітня 2009 року становила 780,6 млн. грн., а за безвідсотковими позичками, отриманими у грудні минулого року, - 58,9 млн. гривень.

Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів проведені в сумі 3 млрд. 28,9 млн. грн. або 16 відс. плану, затвердженого відповідними радами на рік (18 млрд. 909,2 млн. гривень). Порівняно з відповідним періодом минулого року їх обсяг збільшився на 1 млрд. 111 млн. грн. або 57,9 відсотка.

Окремі рішення Уряду щодо виконання місцевих бюджетів приймалися з порушенням чинного законодавства. Так, розпорядженням від 25.03.2009 № 308-р "Деякі питання покриття тимчасових касових розривів міського бюджету м. Києва" Уряд погодив пропозицію Київської міськдержадміністрації щодо здійснення, шляхом випуску простих векселів, позики на суму 1,2 млрд. грн., з яких більше 60 відс. (924,2 млн. грн.) передбачено направити на погашення заборгованості відкритої акціонерної компанії "Київенерго" перед НАК "Нафтогаз України". Всупереч вимогам статті 73 Бюджетного кодексу України, яка передбачає отримання позик на касові розриви у фінансових установах протягом бюджетного року і лише терміном на три місяці, вказане розпорядження дозволяє погашати такі позики впродовж двох років. Крім цього, міськадміністрації дозволено здійснювати запозичення без врахування вимог положення про держзакупівлі, затверджених Урядом. Це може привести до завищення відсоткової ставки за кредитами і, як наслідок, збільшення витрат міського бюджету на його обслуговування. Тобто, дане розпорядження порушує як законодавче, так і нормативно-правове поле, та, крім того, надає Київській міській адміністрації привілейоване положення порівняно з іншими регіонами.

6.4. Незважаючи на недостатність коштів на виконання затверджених видатків, бюджетна дисципліна місцевих бюджетів знизилася, що призвело до зростання простроченої кредиторської заборгованості.

Кредиторська заборгованість з початку року збільшилася на 970,5 млн. грн. або 33,3 відс. і на 01.03.2009 становила 3 млрд. 887,8 млн. грн., у тому числі загального фонду - 2 млрд. 948,2 млн. грн., спеціального - 939,5 млн. гривень. Збільшення відбулося за рахунок зростання заборгованості із заробітної плати з нарахуваннями на 529,1 млн. грн. або майже у два рази, поточних трансфертів населенню − на 395,2 млн. грн. або 68,4 відс., оплати теплопостачання − на 27,3 млн. грн. або 33,4 відс., природного газу − на 12,7 млн. грн. або 64,6 відсотка. При цьому прострочена кредиторська заборгованість становила 983,4 млн. грн. або 25,3 відс. загального обсягу, у тому числі капітальні видатки − 458,2 млн. грн., поточні трансферти населенню − 263,8 млн. грн., заробітна плата з нарахуванням − 147,9 млн. грн., оплата комунальних послуг та енергоносіїв − 45,6 млн. гривень.

Дебіторська заборгованість зменшилася на 36,1 млн. грн. або 3,3 відс. і на 01.03.2009 становила 1 млрд. 45,7 млн. грн., у тому числі в частині загального фонду − 401,5 млн. грн., спеціального − 644,2 млн. гривень. При цьому прострочена дебіторська заборгованість складала 58 млн. грн. або 5,6 відс. загального обсягу, в основному, за рахунок капітальних видатків (41,7 млн. грн.) або 71,9 відс. всієї простроченої дебіторської заборгованості.

Підсумовуючи висновки, Колегія Рахункової палати відмічає:

1. Виконання Державного бюджету України в першому кварталі поточного року відбувалося в умовах істотного економічного спаду. За оцінкою Рахункової палати, реальний валовий внутрішній продукт знизився на 21,1 відс., що унеможливлює досягнення економічного зростання, врахованого при затвердженні державного бюджету.

Різке падіння довіри до банківської системи та скорочення обсягів залучення іноземних інвестицій вперше за останні роки призвело до від'ємного сальдо фінансового рахунку і зумовило формування дефіциту платіжного балансу в сумі 5,2 млрд. доларів.

Спад економічної активності разом із посиленням інфляційних процесів (5,9 відс.) призвели до погіршення якості життя населення. Кількість зареєстрованих безробітних на 1 квітня поточного року збільшилася, порівняно з минулим роком, в 1,4 раза. Заборгованість з виплати заробітної плати працівникам зросла в півтора раза і становила 1,7 млрд. гривень. В умовах "замороження" розмірів державних соціальних гарантій і стандартів продовжувалося реальне зниження прожиткового мінімуму, мінімальної пенсії за віком, мінімальної заробітної плати, інших соціальних виплат.

2. За підсумками першого кварталу до державного бюджету надійшло 51,3 млрд. грн. або 20,9 відс. планового річного обсягу. Навіть за умов зростання у звітному періоді переплат податків і зборів в 1,6 раза, до 13,8 млрд. грн., та невідшкодування платникам майже 15 млрд. грн. податку на додану вартість, заплановані доходи загального фонду не виконані. При плані доходів загального фонду 35,4 млрд. грн. надійшло 34,5 млрд. грн. або 97,4 відсотка.

В цілому, видатки державного бюджету проведені на суму майже 51 млрд. грн. або 18,6 відс. річного плану. Видатки загального фонду виконані в сумі 38,2 млрд. грн. або 95,3 відс. планових обсягів. Майже весь обсяг (99,9 відс.) видаткової частини загального фонду спрямовано на поточні видатки.

За умов недостатності бюджетних ресурсів поновлено виконання державного бюджету шляхом взаємозаліків. Зокрема, запроваджено клірингові розрахунки щодо компенсації НАК "Нафтогаз України" різниці між цінами закупівлі імпортованого природного газу та його реалізації суб'єктам господарювання на виробництво теплової енергії, яка споживається населенням. Обсяги проведених клірингових розрахунків у першому кварталі поточного року склали 4,6 млрд. гривень. Також запроваджено придбання суб'єктами господарювання (експортерами зерна) зерна з державного продовольчого резерву в рахунок відшкодування податку на додану вартість. Впродовж звітного періоду в рахунок здійснення таких розрахунків відшкодовано понад 0,9 млрд. гривень.

3. Не забезпечено наповнення Стабілізаційного фонду. Із запланованих 3,2 млрд. грн. надійшло лише 0,1 млрд. грн. або 3,7 відсотка. Таким чином, значними є ризики формування фонду в запланованих річних обсягах. Видатки фонду, відповідно, проведено на суму 0,2 млрд. грн. або 5,4 відс. із запланованих 3,7 млрд. гривень. Основна частина запланованих заходів, за своєю суттю, не вплине на стабілізацію макроекономічної ситуації, тому що більшість напрямів видатків фінансувалися у минулі роки за рахунок державного бюджету. Таким чином, Стабілізаційний фонд на сьогодні є додатковим бюджетним ресурсом Уряду, а не засобом підвищення ефективності діяльності державних органів у фінансово-кредитній сфері та забезпечення макроекономічної стабільності в країні, як це передбачено законодавством.

4. Дефіцит державного бюджету, в цілому, склав 0,5 млрд. грн. або 5,9 відс. планового розміру на звітний період. При цьому загальний фонд виконано з дефіцитом у сумі 4,5 млрд. грн. або 97,2 відс. планового розміру, для фінансування якого залучено, зокрема, і частину залишку готівкових коштів на початок року у сумі 2 млрд. грн., що планом не передбачалося. Залишки коштів загального фонду з початку року скоротилися на 2,1 млрд. грн. до 22,6 млн. грн., що майже у 30 разів менше середньоденного надходження доходів у березні і свідчить про кризовий стан з бюджетними ресурсами.

Внаслідок перевищення доходів спеціального фонду і обмеження у проведенні запланованих видатків спеціальний фонд виконано з профіцитом у сумі 4 млрд. грн. при плановому розмірі 3,5 млрд. грн., результатом чого стало зростання залишків коштів спеціального фонду з початку року на 2,1 млрд. грн. або 20,7 відс., до 12,2 млрд. гривень.

5. З метою подолання негативних тенденцій в економіці вкрай необхідно вжити ефективних антикризових заходів, спрямованих на усунення недоліків в грошово-кредитній сфері, особливо в частині кредитування реального сектору, та посилення взаємодії Національного банку з Урядом. Водночас потрібно привести показники державного бюджету у відповідність із економічними реаліями, удосконалити податкову політику та унеможливити неконтрольоване зростання державного боргу і видатків державного бюджету, наповнити місцеві бюджети реальними доходними джерелами.

 СИМОНЕНКО В.К.

ГОЛОВА РАХУНКОВОЇ ПАЛАТИ